+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

Премирование к юбилейным датам

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Премирование к юбилейным датам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При обращении в соц. защиту для получения звания «Ветеран труда»мне было отказано по причине что письмо выдано в связи с юбилейной датой автоколонны, а нагрудный знак выдан Правительством Московской области а не министерством транспорта. Обосновано ли это.

В Трудовом кодексе есть досадные пробелы, которые усложняют работу кадровикам, хотя ничего не стоит их устранить.
Если организация выплачивает своим работникам премии к праздничным и юбилейным дням, может ли она учитывать их в целях налогообложения прибыли? Налоговые органы и суды отвечают на этот вопрос по-разному.

…против учета «юбилейных» премий

Премия к юбилею считается разовой мотивирующей выплатой в связи с нетрудовым поводом, определяемой статьей 129 ТК РФ, как составляющей частью заработной платы работника.

При этом, помимо оснований для назначения премий к праздничным и юбилейным датам, целесообразно также предусмотреть условия для депремирования работников (например, при нарушении трудовой дисциплины).

Кроме того, при расчете их размера следует учитывать стаж работы и величину заработной платы работников.

Также судом было установлено, что вышеуказанные премии были выплачены работникам за производственные и трудовые показатели, а также за их долголетний и добросовестный труд.

К вопросу документального оформления премирования следует подходить серьезно, прежде всего для решения вопроса налогообложения. При этом способы оформления зависят от вида премий: регулярные или разовые.

При этом никаких намеков на то, что к стимулирующим выплатам относятся выплаты не связанные с достижением работником определенного результата, а связанные с праздничными или юбилейными днями, данное положение не содержит.

Непроизводственные разовые премии (к юбилею, празднику и т. д.) в бухучете относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99).

Встречается это слово и у последователей католичества. Юбилейным годом католики называли тот, в который верующий, желающий получить индульгенцию (прощение всех грехов) обязан был совершить паломничество в Рим с посещением (позже количество было увеличено до четырех) папских базилик. Выполнивший это условие считался искупившим все свои грехи, а желающих для этого было достаточно.

Система премирования работников организации может быть установлена в коллективных или в трудовых договорах, соглашениях, локальных нормативных актах организации.

Непроизводственные разовые премии (например, к юбилею, празднику) не являются частью зарплаты и, следовательно, не относятся к расходам на оплату труда. Поэтому их сумму включите в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Об этом говорится в статье 136 Трудового кодекса РФ, пунктах 4.1 и 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

В текущей практике применяется два вида премий: входящие в состав оплаты труда (за трудовые показатели) и не входящие в состав оплаты труда (специальные выплаты по различным поводам, в том числе премии к праздничным датам). Те премии, которые относятся к системе оплаты труда, можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Каждое десятилетие — это круглая дата, которая может стать как поводом для праздника, так и для воспоминаний о важном событии, почтении памяти ушедших от нас близких, всего того, что оставляет в нашей жизни след. В некоторых случаях круглыми датами называют так же те, которые заканчиваются или делятся на 5. Но это, скорее, желание дополнительного праздника, ведь праздники любят все.

Иногда вознаграждение приурочено к какой-то знаменательной дате: празднику или юбилею. Налогообложение таких выплат часто заставляет бухгалтера ломать голову. Ведь от того как он классифицирует ту или иную выплату зависит порядок налогообложения. Об этом в нашем материале.

На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.

Иногда вознаграждение приурочено к какой-то знаменательной дате: празднику или юбилею. Налогообложение таких выплат часто заставляет бухгалтера ломать голову. Ведь от того как он классифицирует ту или иную выплату зависит порядок налогообложения. Об этом в нашем материале.

Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.

Давайте выясним, правомерно ли это и какие премии можно учитывать в налоговых расходах без риска, а какие — нет. И как оформить премии, чтобы не было претензий проверяющих.

Премии к праздничным и юбилейным датам: порядок выплаты и налогообложения

Вопросы премирования являются индивидуальными для каждой конкретной организации, то есть разрабатываются и устанавливаются организацией самостоятельно.

Решения в пользу налогоплательщика:1) в Постановлении ФАС УО от 05.09.2011 N Ф/11 сделаны следующие выводы.Перечень расходов, установленный ст. 255 НК РФ, является открытым, и к расходам на оплату труда относятся, в частности, другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым и (или) коллективным договором (п. 25 ст. 255 НК РФ).

Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.

Приказ о выплате вознаграждения в связи с юбилеем

Итак, выплаты могут быть, например, за профессиональное мастерство, выполнение определенных производственных показателей, а также к профессиональному празднику, юбилею организации, самого работника или же к праздничным датам, установленным ст. 112 ТК РФ.

Документальное оформление и порядок выплаты премий. Премия — это денежная выплата стимулирующего или поощрительного характера сверх основного заработка работника. Премия может быть: предусмотрена системой оплаты труда, то есть положением о премировании, трудовым или коллективным договором или другими локальными нормативными актами предприятия.

Таким образом, на суммы разовых премий нужно начислять страховые взносы. При этом не имеет значения, по какой причине выплачивают премию – за достижение определенных трудовых результатов или в связи с каким-то событием (юбилеем, праздником и т. п.).

При расчете налога на прибыль премии можно учесть в расходах, только если выполняются 2 условия: премии предусмотрены трудовым или коллективным договором (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ) и выплачены за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Включение премий в средний заработок

Такие выплаты войдут в состав трудовых и уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль. Для этого должны быть выполнены некоторые условия.

Для получения денежных средств в размере 155 000 рублей необходимо совершить идентификационный платеж с карты или электронного кошелька на которые вы желаете получить перевод.

Одни суды делают вывод о том, что премии работникам, выплачиваемые к праздничным и юбилейным дням, не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, а другие делают противоположный вывод.

Если в коллективном договоре не указано на экономию фонда оплаты труда как обязательное условие предоставление таких отпусков, то такое замечание ревизоров необоснованно.

Премия к юбилейной дате работника

: Кроме того, работникам могут выплачиваться премии к праздникам и юбилейным датам, вознаграждение по итогам работы за год и др. Рассмотрим далее характеристики конкретных выплат, а также порядок и размеры их установления.

В этом разделе вы указываете нормативную базу и цели принятия положения. Также можно обозначить круг премируемых работников (в частности, штатные работники и совместители).

Юбилеем может быть не только красивая цифра, в каждой стране или вере есть свои юбилейные даты, обозначающие определённые важные события.

Условия премирования удобнее прописать в отдельном документе — в положении о премировании. В случае необходимости его изменить проще, чем, к примеру, трудовой или коллективный договор.

Наталья Валентиновна, если дополнительные отпуск, и порядок его предоставления установлен коллективным договором, то это не является нарушением.
Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

Материальное поощрение за труд – это система мер, направленная на обеспечение материальной заинтересованности работников в достижении определенных результатов труда.

Согласно положениям ст. 191 ТК РФ работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, почетной грамотой, представляет к званию лучшего по профессии).

Положения о премировании

В чем же все-таки различие между юбилеем и круглой датой, если, к примеру, 50 лет со Дня Рождения, правления или основания чего-либо, можно назвать и так и так?

Распространенной ошибкой руководителей является установление минимального размера премии. Например, в положении о премировании пишут: «…размер ежемесячной премии составляет от 10 до 50 процентов от установленного оклада». Установив подобный вид премии, организация гарантирует работнику премию — вне зависимости от того, как он работал в течение месяца.

Как посчитать отчисления на социальные нужды в году Трудовой кодекс определяет премию, выдаваемую работнику, как поощрение за его добросовестный труд ст.

Премия может выплачиваться раз в год, по итогам квартала, ежемесячно — работодатель сам решает, как часто следует стимулировать работников, награждая их за хорошую работу, и закрепляет это во внутреннем положении о премировании.

Источник: https://dostavkin31.ru/nalogi/4002-premirovanie-k-yubileynym-datam.html

Премия бывшему работнику на юбилей. Премии, выплаченные к юбилею: особенности налогообложения

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

  • премия должна назначаться и выплачиваться исключительно за достижения, связанные с профессиональной занятостью сотрудника;
  • условия получения премии и возможность депремирования нужно четко регламентировать в колдоговоре или трудовых договорах сотрудников (можно в этих документах дать отсылку на Положение о премировании) с указанием порядка начислений и конкретных сумм.

Если выплачиваемый бонус не отвечает этим условиям, то НК относит его к ст. 270, которая говорит о праве работодателя начислять персоналу вознаграждение за достижения, не имеющие отношения к трудовому контракту и не отмеченные в нем.

Премии к юбилею страховыми взносами не облагаются

Премия Уволенному Работнику Допустим, что сотрудник уволился до начисления годовой премии, а премия начислена за трудовые показатели.

В этом случае выплата годовой премии предусмотрена в трудовом договоре с сотрудником. В случае его увольнения выплата всех причитающихся ему сумм производится в день увольнения (ст.

140

ТК РФ). Возможно, что сумма премии на этот момент еще неизвестна.

Тогда премию, предусмотренную коллективным или трудовым договором и начисленную после увольнения работника, можно учесть в расходах.

Начисляется она пропорционально тому периоду, который отработал сотрудник. При методе начисления момент признания расходов в виде годовых премий зависит от того, к прямым или косвенным расходам они относятся.
Внимание

Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которых они учтены (абз.

2 п. 2 ст. 318 НК РФ).

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Инфо

Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника.

И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников – образец-2017».
Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2017–2018 годах, взимается ли с премии налог на доходы? Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами.

Особенности налогообложения премий работников

Сюда уже относятся праздничные даты, профессиональные праздники, День рождения фирмы и т.д.Так вот из второго типа вычитаются только страховые взносы и сборы.

Но следует учесть одну тонкость: если премия превышают сумму в 4 тысячи рублей и выплачивается во время увольнения наемного работника, то выплата будет обложена еще и НДФЛ.

Правовое «исключение» Опираясь на Налоговый Кодекс РФ можно обособить небольшое исключение из правил налогообложения.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ и взносов с премии в 2017-2018 году Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам.

Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4 000 руб.

за год, не подлежат налогообложению НДФЛ. Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений. Согласно п. 4 ст.

420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами.

Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст.
574 ГК РФ. См.

Облагается ли премия налогом — отвечает специалист

Безусловно, облагаются! Премия – это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл.

23 НК РФ. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п. 7 ст.

217 НК РФ). Налогообложение премии 2017-2018 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см.

Премии: налогообложение и оформление

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли Облагается налогами или нет премия 2017–2018 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате? Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения.

Как доход, полученный работником, премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать. Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли? Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

И для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264

Источник: https://ecmos.ru/premiya-byvshemu-rabotniku-na-yubilei-premii-vyplachennye-k-yubileyu/

Юбилейные даты дней рождения по трудовому законодательству

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

Кто-нибудь знает, какие даты ЗАКОНОДАТЕЛЬНО считаются юбилейными? В колдоговоре прописано просто “премии к юбилейным датам”. Всегда платили на 40, 50, 60.

А тут гене взбрело: а давай на 55 такого-то премируем. Мне подумалось, что это — ущемление прав остальных юбиляров в возрасте с окончанием на 5, кого обошли.

Интересует именно нормативка: есть где-нибудь конкретика по поводу юбилеев? я не нашла.

Завтра на работе найду, точно есть.

Постановление ЦК КПСС и СМ СССР от 12 декабря 1958 г. № 1361 «О наведении порядка в праздновании юбилеев»

ЦК КПСС и Совета Министров СССР отмечают, что за последнее время допускаются многочисленные факты проведения юбилеев предприятий, учреждений, обществ, учебных заведений и отдельных лиц в произвольные сроки и часто независимо от заслуг юбиляров перед государством и народом. Нередко юбилейные даты определяются вообще неправильно.

Для того, например, чтобы отметить юбилей некоторых заново построенных за годы Советской власти крупных предприятий, срок их существования искусственно увеличивается за счет добавления истории небольших мастерских, на месте которых позднее возникло то или иное крупное предприятие.

Таким путем необоснованно и произвольно устанавливаются всякого рода юбилейные даты.

Известно, что после Великого Октября наша партия вырастила и воспитала замечательные многочисленные кадры партийных, государственных, хозяйственных, военных, научных, общественных, культурных и других деятелей.

В стране за эти годы построены десятки тысяч первоклассных заводов, фабрик, электростанций, научных учреждений, высших учебных заведений, созданы новые отрасли народного хозяйства, и если отмечать юбилеи, которые теперь наступают у этих организаций и многих деятелей, то пришлось бы стать на путь сплошных юбилейных празднеств.

Однако многие партийные и советские органы не учитывают этого и вместо того, чтобы скромно отметить по заслугам в местной печати или на собрании коллектива ту или иную юбилейную дату, стремятся придать почти каждому юбилею всесоюзное или республиканское значение и провести его празднование в широком масштабе, с большой пышностью. Для проведения юбилеев создаются юбилейные комитеты и комиссии, которые разрабатывают обширные мероприятия, приглашают многочисленных гостей, в том числе и из зарубежных стран, принимают решения о выпуске всякого рода юбилейных медалей, значков, почтовых марок, юбилейных сборников, широко рекламируют юбилеи в печати, устраивают выставки, производят киносъемки, приобретают за государственный счет подарки юбилярам и гостям, отвлекают многих людей на подготовку юбилейных торжеств. Партийные органы не только не пресекают подобного растранжиривания государственных и общественных средств, но нередко сами обязывают советские органы выделять значительные денежные суммы на эти цели, хотя в подавляющем большинстве случаев можно было бы посоветовать не проводить того или иного юбилея или отметить его скромно, на личные средства, без затраты средств общественных организаций.

В ЦК КПСС и Совет Министров СССР поступают многочисленные просьбы от партийных, советских, хозяйственных, общественных организаций и отдельных лиц о награждении орденами, медалями, о премировании работников и выделении средств в связи с проведением различных юбилеев.

ЦК КПСС и Совет Министров СССР считают подобное положение ненормальным и обращают внимание партийных, советских, хозяйственных, научных и общественных организаций на то, что увлечение проведением юбилеев каждой организации, предприятия, учреждения, отдельных деятелей без достаточных оснований является ненужным самолюбованием и зазнайством, приводит к недопустимому расточительству государственных средств.

Центральный Комитет КПСС и Совет Министров Союза ССР постановляют:

1. Обязать ЦК компартий союзных республик, крайкомы, обкомы КПСС, Советы Министров союзных и автономных республик, обл (край) исполкомы устранить недостатки, отмеченные в настоящем постановлении, и навести строгий порядок в проведении юбилеев.

2.

Установить, что памятные даты исторических событий, юбилеи массовых общественных организаций, отдельных крупных предприятий, научных учреждений и учебных заведений отмечаются только с разрешения ЦК КПСС и Совета Министров СССР при наличии особо выдающихся достижений или важного значения событий в истории нашего государства. Юбилей в таких случаях отмечается в дни пятидесятилетия, столетия и далее через пятьдесят лет со дня существования организации или свершения события.

3.

Юбилей выдающихся партийных, государственных и общественных деятелей, выдающихся представителей науки, культуры, героев труда, а также чествование памяти великих людей, прославивших нашу Родину своей государственной деятельностью, открытиями и достижениями в области науки, техники, литературы и искусства, могут отмечаться, если это будет признано необходимым, с разрешения ЦК КПСС и Совета Министров СССР. Юбилейной датой для отдельных лиц считать пятидесятилетие со дня рождения или другое последующее затем десятилетие.

4. ЦК КПСС и Совет Министров СССР подчеркивают, что юбилеи необходимо отмечать скромно, с участием местной общественности, как правило, без расходования средств государственных и общественных организаций. Юбилейную дату того или иного деятеля можно также отмечать за счет личных средств.

Действия

Источник: https://lawsexp.com/juridicheskie-sovety/jubilejnye-daty-dnej-rozhdenija-po-trudovomu.html

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

  • Юбилейные даты
  • Единовременное вознаграждение к юбилейной дате. Он может быть не только на дни рождения, но, например, на рождение ребёнка, но это уже ближе к материальной помощи. Положение о материальной помощи тоже может иметь место. Правила выплаты премий к юбилею
  • Премии к праздничным и юбилейным датам: порядок выплаты и налогообложения
  • Премии к праздникам
  • Учет премий к праздничным и юбилейным дням
  • Премии к праздникам для работников учреждения

Юбилейные даты

188 юристов сейчас на сайте 2707консультаций за 24 часа Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11, юрист Вам поможет С каких юбилейных дат, в данном случае день рождения, можно поощрять работника? С дат, которые указаны в положении о премировании или коллективом трудовом договоре. А вообще премирование исключительно прерогатива работодателя. Это стимулирование работника.

Поэтому, если нет документа, в котором указаны обязательные случаи для премировании, то нет и обязанности, и наоборот — хочет и премирует. Но лучше бы, что бы такой документ о премировании был.

Удачи в работе! Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет

Единовременное вознаграждение к юбилейной дате.

Правила выплаты премий к юбилею

Разовые (единовременные) премии выплачивают не за , а при наступлении конкретного события (юбилей и т.

Приказ подписывает руководитель организации. Сотрудника (сотрудников) нужно ознакомить с приказом под подпись (раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г.

№ 1). Образец такого приказа приведен ниже. Унифицированная форма № Т-11 Утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 бухгалтерия () бухгалтер (должность (специальность, профессия)) в связи с 50-летием (мотив поощрения) (вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и др.

Премии к праздничным и юбилейным датам: порядок выплаты и налогообложения (В. Тарасов, «Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», N 11, ноябрь 2012 г.)

Премии к праздничным и юбилейным датам: порядок выплаты и налогообложения В настоящее время многие учреждения стараются повысить материальное стимулирование и социальное обеспечение своих работников.

Одним из таких способов является выплата премий к праздничным и юбилейным датам.

Однако, как показывает практика, такие выплаты вызывают множество вопросов по поводу оформления и обложения их налогами и страховыми взносами. Налоговые органы и суды отвечают на эти вопросы по-разному.

Итак, выплаты могут быть, например, за профессиональное мастерство, выполнение определенных производственных показателей, а также к профессиональному празднику, юбилею организации, самого работника или же к праздничным датам, установленным ТК РФ.

Поэтому их отражение в налоговом учете зависит от того, как оформлены эти выплаты, предусмотрены ли они в локальных нормативных актах, за счет каких источников выплачены.

Премии к праздникам

Действующее трудовое законодательство выделяет премии, выплачиваемые в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда, а также премии вне этой системы.

В полной мере это разделение можно распространить и на так называемым разовым и (или) единовременным премиям, которые могут выплачиваться к праздничным датам.

При этом в начале каждого года вопросы премирования приобретают особую актуальность.

»Праздничные» премии и источники их финансирования Трудовой кодекс РФ (далее – ТК РФ) выделяет два основания для премирования работников: – премирование в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда (ч.

1 ст. 129, ст. 135 и 144 ТК РФ); – премирование вне рамок принятой в учреждении системы оплаты труда (ст.

Организация выплачивает работникам единовременное вознаграждение к юбилейной дате: 40, 45, 50, 55 и 60 лет

Облагается ли ЕСН в части взносов в государственные внебюджетные фонды (ФСС РФ, ФОМС РФ) суммы такого вознаграждения?Согласно ст.

236 НК РФ объектом налогообложения по единому социальному налогу признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.В соответствии с пп.

2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации)

Учет премий к праздничным и юбилейным дням

Д.В.

Осипов,главный специалист департамента налоговой итаможенно-тарифной политики Минфина России Сегодня по вопросу правомерности учета премий, выплачиваемых организацией своим работникам к праздничным и юбилейным дням, нет единого мнения. Выводы, содержащиеся в судебных постановлениях, которые будут рассмотрены в статье, в зависимости от тех или иных обстоятельств различны.

Согласно ст. 129 Трудового кодекса РФ заработной платой (оплатой труда работника) признается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

К зарплате относятся также доплаты и надбавки компенсационного и стимулирующего характера, в т.ч.

за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, премии и иные поощрительные

Премии к праздникам для работников учреждения

Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ) выделяет два основания для премирования работников:

  1. премирование в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда (ч. 1 ст. 129, ст. 135 и 144 ТК РФ);
  2. премирование вне рамок принятой в учреждении системы оплаты труда (ст. 191 ТК РФ).

По второму из указанных оснований премии, как правило, выплачиваются к праздничным датам, профессиональным (отраслевым) праздникам, дням рождения (в т. ч. юбилеям), за выполнение особо важных работ, не входящих в круг должностных обязанностей и т. п. По сложившейся практике, такие премии не увязываются напрямую с результатами трудовой (служебной) деятельности.

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: http://obrazovanie-nogliki.ru/voznagrazhdenija-k-prazdnichnym-i-jubilejnym-datam-86061/

Премия на юбилей налогообложение – вопросы к юристу – 2020

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц необходимо учитывать все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 156 НК).

В то же время для случаев оказания материальной помощи физическим лицам подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК предусмотрена одна универсальная льгота.

Так, не подлежат налогообложению доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч.

в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, страховых услуг, получаемые от: – организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся местом основной работы (службы, учебы), – в пределах 150 базовых величин (БВ) от каждого источника в течение налогового периода.

Важно! На применение данной льготы имеют право пенсионеры, которые ранее работали в этих организациях (у индивидуальных предпринимателей) и с которыми трудовой договор был прекращен в связи с выходом на пенсию, Важно!

Премия к празднику

Согласно Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Министерства статистики Украины от 11.12.95 г. №323, заработная плата делится на основную и дополнительную.

Кроме того, есть еще и другие, так называемые поощрительные и компенсационные выплаты. Рассмотрим, что представляют собой те или иные выплаты.

Премии: налогообложение и — оформление

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется.

Верховный суд: премии к юбилею работника не облагаются страховыми взносами

Премии к юбилейным датам работников не призваны компенсировать их расходы, связанные с осуществлением трудовых обязанностей, не зависят от квалификации сотрудников и условий выполнения работы.

Выплаты зависели от стажа работы и должностного оклада сотрудника по штатному расписанию с учетом районного коэффициента. Страховые взносы на суммы премий к юбилейным датам не начислялись.

Однако проверяющие из ПФР заявили, что данные премии хоть и носили социальный характер, но были предусмотрены коллективным договором, являлись стимулирующими и были произведены работодателем в рамках трудовых отношений.

Премирование работников: как рассчитать налоги

Система премирования — важный фактор повышения производительности труда на любом предприятии. Каков порядок оформления премий и какими налогами они облагаются? Работодатель поощряет работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности.

В частности, путем выдачи премий. Он имеет право устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок (ст.

144 ТК РФ). Система премирования устанавливается в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах и трудовых договорах, которые должны соответствовать законам и иным нормативным правовым актам. Трудовой кодекс требует заключать договоры со всеми работниками — как штатными, так и совместителями.

А обязательно ли все виды поощрительных выплат указывать в трудовом договоре? К существенным условиям трудового договора относятся условия оплаты труда, в том числе поощрительные выплаты (ст. 57 ТК РФ)

Взносы и НДФЛ с премий к юбилею, премии и отпускные

Трудовой кодекс РФ предусматривает несколько оснований для выплаты премий работникам.

Прежде всего это премирование в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда.

Согласно части 1 статьи 129 Трудового кодекса РФ, премия в качестве стимулирующей выплаты входит в состав заработной платы сотрудника.

Кроме этого работодатель вправе в различных формах поощрять тех работников, которые добросовестно исполняют свои трудовые обязанности (ст. 191 Трудового кодекса РФ ). По такому основанию, как правило, выплачиваются премии к праздникам, в том числе профессиональным (отраслевым), дням рождения (в частности, к юбилеям).

Премии по случаю юбилея работников не увязываются напрямую с результатами их трудовой деятельности. А если и увязываются, то чаще всего вызывают у ревизоров и иных проверяющих дополнительные вопросы.

Премии к празднику и юбилею: оформление, налоговый учет, проводки

Нередко руководство компании решает премировать сотрудников к праздникам, выходу на пенсию, юбилею или по другим аналогичным поводам. Эти выплаты не связаны с трудовыми показателями, а значит, носят непроизводственный характер.

Расскажем, как оформить премии к юбилею и праздникам, составить проводки по их учету, а также отразить в налоговом и бухгалтерском учете. Главный документ, который нужен, чтобы начислить и выдать премию, – это приказ руководителя.

Для него есть унифицированная форма № Т-11. Или форма № Т-11а, если премируют сразу нескольких сотрудников. Эти бланки утверждены приказом Госкомстата России от 5 января 2004 г.

№ 1. Правда, можно использовать и свою собственную первичку, утвержденную руководителем компании.

Командировка сотрудника. Включение премии в расчет среднего заработка

Вознаграждения к праздничным и юбилейным датам

За время командировки сотрудник получает средний заработок. Если в расчетном периоде сотруднику были начислены премии, то средний заработок надо считать по определенным правилам. Расчет получится индивидуальный для разных работников, даже если суммы премий и оклад у них одинаковые. Что повлияет на расчет? Разберем на примере.

Порядок включения премий регламентирован п. 15 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее — Положение № 922).

Научитесь выполнять расчеты в самых сложных ситуациях, с использованием любой автоматизированной системы или без нее, опираясь на действующие нормативные акты. Без штрафов и претензий трудовой инспекции. Записывайтесь на онлайн-курс в Контур.Школе «Заработная плата. Средний заработок»

Какие премии входят в расчет среднего заработка?

При расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). В расчет среднего заработка следует включать только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда.

Включать в расчет среднего заработка можно только те премии, которые выплачиваются сотрудникам «за труд», то есть те, которые являются заработной платой.

Как быть с премиями к юбилейной дате, профессиональному празднику и т д.? Это премии за труд?

Внимательно прочтем п. 2 Положения № 922: для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. Ключевыми словами здесь являются «оплата труда».

Включение премии в расчет среднего заработка по поводу, например, 55-летия работника, является парадоксальным. Никак нельзя премию по поводу юбилея работника назвать зарплатой.

Но с точки зрения финансовых ведомств, включение указанных премий в расчет вполне допустимо, главное, чтобы указанные премии были предусмотрены системой оплаты труда и начислены в расчетном периоде. Например, согласно письму Минфина России от 22.03.

2012 № 03-03-06/1/150, в расчет среднего заработка включаются премии и вознаграждения (в том числе выплаты в связи с празднованием профессиональных праздников, юбилейных и памятных дат и по итогам работы), которые отражены в положениях об оплате (премировании) работников организации.

А что считает Роструд? Обратимся к письму от 23.10.

2007 № 4319-6-1: при исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании.

Исключение составляют премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда (разовые премии), например, к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т д. Учитывать их при исчислении средней заработной платы оснований нет.

Исходя из разных подходов в отношении включения премий к юбилейным и праздничным датам в расчет среднего заработка, организации придется сделать выбор.

Порядок учета премий следует прописать в локальных нормативных актах компании. 

Как учитываются премии при расчете среднего заработка?

В расчет среднего заработка при расчетном периоде, равном 12 месяцам, можно включить за каждый показатель:

  • не более 12-ти ежемесячных премий;
  • не более 4-х квартальных премий;
  • не более 2-х полугодовых премий.

Также в расчете среднего заработка будет участвовать только одна годовая премия. Чтобы разобраться с этими нормами, рассмотрим ряд примеров.

Квартальные премии при расчете среднего заработка

Пример: бухгалтер рассчитывает работнику средний заработок за дни нахождения в служебной командировке. Расчетный период с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г. Период отработан не полностью. С 16 по 20 июля 2015 года работник был на больничном. В расчетном периоде 246 рабочих дней. Работник отработал только 242 рабочих дня.

Работнику установлена квартальная премия в размере 10 000 руб. В расчетном периоде ему начислены следующие квартальные премии:

  • 10 000 руб. в июле 2014 г. – премия за 2 квартал 2014 г. – полностью включить в расчет нельзя;
  • 9 000 руб. в октябре 2014 г. – премия за 3 квартал 2014 г. – премия меньше, так как работник в июле болел (премия начислена пропорционально отработанному времени);
  • 10 000 руб. в январе 2015 г. – премия за 4 квартал 2014 г.;
  • 10 000 руб. в апреле 2015 г. – премия за 1 квартал 2015 г.

В расчет среднего заработка следует включить премии за 3, 4 кварталы 2014 г. и за 1 квартал 2015 г. в сумме, в которой они были начислены. Премию за 2 квартал 2014 г. следует включить пропорционально отработанному времени, так как она не входит в расчетный период: 10 000 руб. / 246 дн. * 242 дн. = 9837,4 руб.

Интересно, если другому работнику будут начислены такие же премии, но количество фактически отработанных дней будет другим, например 240 дней вместо 242 дней? Сумма премии для разных работников будут отличаться.  

Годовая премия в расчете среднего заработка

Годовую премию следует учитывать независимо от момента ее начисления. Самое важное условие, которое должно соблюдаться: в расчет среднего заработка следует включать премию за год, предшествующий расчетному периоду!

Пример: работник направлен в служебную командировку в январе 2015 года. Соответственно, расчетный период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г. В 2014 году данному работнику начислены следующие премии:

  • в феврале 2014 года по итогам работы за 2013 год — 10 000 рублей;
  • в декабре 2014 года по итогам работы за 2014 год — 15 000 рублей.

В расчет среднего заработка включаем годовые премии только за предыдущий год.

В нашем примере в расчет войдет только премия, начисленная работнику в декабре 2014 года по итогам работы за 2014 год (15 000 руб.).

А премию, выплаченную в феврале 2014 года по итогам работы за 2013 год, включать в расчет не будем, независимо от того, что данная премия была начислена работнику в расчетном периоде. 

Кстати, с 8 января 2015 года были изменения — отменили командировочные удостоверения. В Школе бухгалтера есть подробная видеолекция про оформление командировок. Рекомендуем.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/260

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.