Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

Выплата зарплаты умершего работника родственникам – Дело

Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

Бывают случаи, когда один из сотрудников предприятия умер, не успев получить заработную плату и другие положенные по закону выплаты. В этой ситуации перед работодателем, бухгалтерией и кадровым отделом встает вопрос, кому и как выдать положенные деньги.

Поговорим об этой теме подробней, чтобы выяснить все нюансы и особенности выплаты родственникам зарплаты умершего работника.

Правовые нормы выплаты зарплаты умершего сотрудника

Российское законодательство подразумевает, что зарплата переводится работнику на его банковский счет, который привязан к карте банка, или лично в руки через кассу предприятия. Но после смерти сотрудника ситуация меняется и перед работодателем встает вопрос, что делать с положенной ему зарплатой.

Важно

Неправильно проведенная выплата может стать причиной дополнительных расходов и штрафных санкций!

В сфере выплаты зарплаты умершего сотрудника, всем работодателям нужно руководствоваться следующими актами и нормативно-правовыми документами:

  • Статья 22 российского Трудового кодекса. Она обязует работодателя в полной мере и вовремя выплачивать зарплаты всем сотрудникам.
  • Статья 83 ТК России регламентирует ситуации, когда трудовой договор прекращает действовать по независящим от сторон обстоятельствам, в том числе с связи со смертью работника.
  • Статья 136 ТК. Она посвящена порядку выплаты зарплаты самому работнику и отдельным лицам в случаях, когда это предусматривает законодательство.
  • Статья 141 ТК. Она касается как раз выплаты зарплаты в случае смерти сотрудника, регулирует ее порядок, сроки, а также обозначает круг лиц, которые могут претендовать на получение денег.

Указанные статьи Трудового кодекса помогут работодателю сделать все правильно, не нарушив законодательные нормы. Мы тоже поможем вам в этом. А увольнению умершего сотрудника посвятим одну из следующих статей.

Порядок действий в случае выплаты зарплаты умершего сотрудника

Инструкция по выплате заработной платы умершего сотрудника выглядит просто:

  1. Работодатель получает свидетельство о смерти работника. Принести его могут родственники.
  2. Издается приказ об увольнении сотрудника в связи со смертью.
  3. Рассчитываются все положенные работнику выплаты, в том числе зарплата до момента смерти, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные и так далее.
  4. В течение недели вся сумма выплат должна быть передана родственникам или иждивенцам умершего, которые обратились к руководству предприятия.

Важно

Любой родственник умершего работника должен написать заявление в свободной форме, на основании которого ему и будут перечислены или выданы положенные средства. Обратившееся к руководству компании лицо должно иметь при себе документ, удостоверяющий личность, а также все бумаги, которые подтвердят родство с умершим.

Получить зарплату умершего работника могут лица, круг которых очерчен статьей 2 Семейного кодекса. Это супруг или супруга, родители и дети. Иждивенцы тоже имеют право на получение денег, но должны будут предоставить дополнительные документы, доказывающие данный статус.

Особенности и нюансы

Сразу отметим, что недельный срок, положенный для выплаты зарплаты умершего сотрудника, начинается не с момента его смерти, а с даты, в которую родственники обратились к работодателю со свидетельством о смерти и соответствующим заявлением.

Очень важный момент для работодателя — что делать, если родственников, претендующих на зарплату умершего сотрудника, несколько? Кому отдать приоритет? Формально работодатель может выдать зарплату первому лицу, которое к нему обратилось и доказало родственные связи с умершим сотрудником.

Кроме того, работодатель может:

  • Предложить родственникам умершего работника обратиться в суд и там выяснить, кто из них имеет больше прав на эту сумму денег.
  • Перечислить деньги как обычно, на банковскую карту умершего работника. В таком случае они станут частью наследства, и родственники будут сами решать, кому и сколько полагается по закону.

Важно

Зарплата умершего сотрудника не облагается НДФЛ, страховые взносы на эту сумму не начисляются. Работодатель имеет право учесть выплаченную родственникам зарплату умершего сотрудника в качестве расходов в процессе расчета налога на прибыль.

Бухгалтерия тоже по-особому проводит зарплаты, выплаченные родственникам умершего члена персонала. Начисляются средства стандартно: Дт 20, 23, 25, 44 и так далее — Кт 70. А вот при расчете с родственниками проводка выглядит так: Дт 70 — Кт 76. Закрывается операция следующим образом: Дт 76 — Кт 50 или 51.

Заключение 

Работодатель обязан вовремя и в полном объеме выплатить зарплату умершего сотрудника его родственникам и иждивенцам. Главное — сделать все правильно, строго по нашей инструкции и согласно статьям Трудового кодекса.

В целом, как вы поняли из нашей статьи, процесс выплаты зарплаты в случае смерти сотрудника несложен, но имеет свои особенности.

Источник:

Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам

Смерть сотрудника – печальное событие, в связи с которым у руководства организации могут возникнуть новые обязанности. Известно, что заработную плату по закону необходимо вручить самому сотруднику из кассы либо перевести на его банковский счет (ТК РФ, ст. 22, 136). В этом случае выплата считается полученной.

Однако если сотрудник умер, возникает вопрос, что делать с начисленными и неполученными суммами по оплате труда? Каковы обязанности работодателя в таком случае? Кто имеет право получить деньги и как оформить такую выдачу? Немаловажный вопрос для бухгалтерии – порядок налогообложения и начисления взносов на выплаты по заработной плате умершего сотрудника.

Кто имеет право получить выплаты за умершего

Общее правило гласит: за сотрудника, который умер, получить его выплаты могут родственники и лица, бывшие у него на иждивении (ТК РФ, ст. 141). Однако на практике определить, кто должен получить деньги, бывает не так просто.

Пример: за выплатой в бухгалтерию обратились жена умершего и внучка. При этом с женой брак расторгнут, а внучка — усыновленный ребенок. Местонахождение кровных детей определить не представляется возможным. Что делать руководству фирмы?

Обратимся законодательству. Семейный кодекс (СК РФ) в ст. 2 к членам семьи относит:

  • супруга умершего – законного мужа или жену;
  • детей умершего;
  • его родителей.

Если за деньгами обратилось сразу несколько человек, считающих себя членами семьи умершего или его иждивенцами, вопрос, как правило, решается соглашением между родственниками либо обращением последних в судебные инстанции.

Если у работодателя есть сомнения, кому и насколько законно он будет делать выплату, целесообразно перечислить эти деньги на банковский счет умершего сотрудника, с уведомлением банка о его смерти.

Таким образом деньги станут частью наследственной массы, их получат наследники по закону, кем бы они ни являлись умершему. С организации ответственность по выплате будет снята.

Но перечисление на банковский счет с включением в наследство можно осуществить лишь спустя 4 месяца после смерти гражданина (ГК РФ, ст. 1183).

Можно оставить деньги в организации, депонировав их, до момента, когда за выплатами обратятся уже определившиеся наследники.

[3]

Если принято решение вручить деньги одному из родственников, следует помнить, что согласно ГК РФ, такое право имеют только те из них, кто проживал с сотрудником совместно либо находился на иждивении, независимо от места проживания (ГК РФ, та же статья).

[1]

В приведенном нами примере ни один из обратившихся не имеет права на получение зарплаты умершего.

На заметку! Организация не обязана разыскивать родственников и иждивенцев умершего сотрудника с целью вручения неполученных сумм по оплате труда и приравненных к ним.

  • заявление с просьбой о выплате;
  • документ о смерти;
  • документ, удостоверяющий их личность;
  • документ, подтверждающий родство с умершим сотрудником.

Получатель в заявлении, помимо просьбы о выдаче в связи со смертью сотрудника его выплат, указывает степень родства и способ получения выплат. Если способ получения выбран не из кассы фирмы, а безналично, указываются банковские реквизиты. В заявлении также указывается список прилагаемых документов.

Налоги и взносы

Налог на доходы с сумм, причитающихся умершему сотруднику, не взимается. Согласно ст.

44 ТК РФ смерть сотрудника означает прекращение его обязанности уплачивать указанный налог, следовательно, и с родственников, получающих выплаты умершего, налог тоже не берется.

Соответствующие разъяснения не раз давались в письмах ФНС, Минфина (письмо №03-04-05/33652 от 10/06/15 г. Минфина и ряд других).

На заметку! Если выплаты по заработной плате получают родственники через процедуру наследования, суммы тоже НДФЛ облагаться не будут. Исключение: вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторских прав умершего (НК РФ, ст. 217-18).

Источник:

Выплата зарплаты умершего сотрудника родственникам: образец заявления, необходимые документы, налогообложение

Работодатель обязан выплачивать сотрудникам заработную плату за выполнение трудовых функций. По закону заработная плата должна быть выдана наличными из кассы организации лично в руки работника или перечислена на его счет в банке. Но в случае если работник умер, то деньги за него могут получить его родственники.

Кто имеет право получить заработную плату умершего родственника

Согласно положениям Трудового кодекса (в частности, ст. 22, 136), заработная плата передается в наличной форме самому сотруднику или переводится ему на счет. Но если сотрудник умер до того, как работодатель успел с ним рассчитаться, то такая заработная плата становится начисленной, но невыплаченной.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

В такой ситуации работодателю следует руководствоваться положениями ст. 141 Трудового кодекса. Здесь сказано, что начисленная сотруднику заработная плата может быть получена родственниками умершего или лицами, которые находились у него на иждивении.

Но на практике нередко возникает путаница относительно того, кому нужно выплатить зарплату покойного, если обращаются несколько человек или возникают сложности в определении того, кого можно отнести к родственникам умершего (в Трудовом кодексе расшифровка не приводится).

Согласно ст. 2 Семейного кодекса, к членам семьи относят супруга, детей и родителей. То есть указанные категории родственников обладают безусловным приоритетом в получении права на зарплату перед иными категориями заявителей.

Но по гл. 15 Семейного кодекса к родственникам также относят братьев и сестер, бабушек и дедушек, внуков. Поэтому работодатель может выплатить зарплату умершему первому обратившемуся и подтвердившему факт родства документально.

При обращении за зарплатой нескольких сотрудников она распределяется между ними на основании соглашения сторон или по судебному решению.

Чтобы не становиться субъектом семейных разбирательств, работодатель может поступить так: перечислить деньги на счет умершего с пометкой о том, что владелец счета умер. Эти деньги войдут в состав наследственной массы. В дальнейшем решать, как будет распределяться зарплата между родственниками, будут на основе норм закона в соответствии с очередностью в наследовании или по завещанию.

Еще одни вариант: депонировать зарплату умершего вплоть до решения вопроса с наследством умершего. Затем выплатить зарплату законным наследникам бывшего работника.

Стоит отметить, что процедура передачи зарплаты родственникам умершего по ст. 141 ТК вступает в противоречие с нормами п. 1 ст. 1183 Гражданского кодекса.

Гражданский кодекс как базовый документ, который регулирует порядок наследования, указывает, что неполученная зарплата может быть получена только теми родственниками и иждивенцами, которые совместно проживали с умершим.

Тогда как Трудовой кодекс не содержит такого условия: здесь сказано, что право на получение зарплаты принадлежит членам семьи работника без требования совместного проживания.

Исходя из сложившейся судебной практики и Постановления ВС от 2012 года №9, положения Трудового кодекса в данном случае имеют приоритет и факт проживания в одной квартире при получении зарплаты за умершего доказывать не нужно.

В состав выплат, которые полагаются родственникам бывшего работника, включают не только неполученную им зарплату, но и компенсацию неиспользованного отпуска, а также иные суммы, которые полагаются работнику по заключенному с ним трудовому договору.

Источник: https://okarb.ru/otchetnost/vyplata-zarplaty-umershego-rabotnika-rodstvennikam.html

Бухгалтерская проводка начисление умершему сотруднику за неиспользованный отпуск

Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

НК РФ).

Таким образом, у организации не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику.

Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов) (п. 18 ст.

НДФЛ с сумм заработной платы, выплачиваемой родственникам умершего работника.

В комментируемом Письме тоже присутствует ссылка на положения пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ о прекращении обязанностей по уплате налога и (или) сбора смертью физического лица — налогоплательщика или объявлением его умершим.

Постановление Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».

К сведению: выплаченное пособие на погребение работодатель получает от ФСС на основании формы 4-ФСС. Пособие на погребение отражается в таблице 3 разд. 1 формы (код строки 13 «Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению»).

Суммы пособия по временной нетрудоспособности и пособия на погребение, выплачиваемые организацией за счет средств ФСС, расходами организации не являются и налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают (п.
1 ст. 252

НК РФ).

Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Ее сумма, как правило, прописывается в трудовом (коллективном) договоре в абсолютном выражении или в размере, кратном должностному окладу.

Важно

В отдельных случаях ее устанавливает руководитель организации. Материальная помощь выплачивается на основании заявления работника с разрешительной надписью руководителя и приказа.

В приказе о предоставлении материальной помощи необходимо указать причину и сумму выплаты.

Порядок оказания материальной помощи в связи со смертью работника может быть установлен в трудовом договоре (контракте) с сотрудником либо в коллективном договоре.

ГК РФ , освобождаются от обложения страховыми взносами.

Вместе с тем, по мнению Минтруда России и ФСС РФ, если на момент начисления заработной платы организация располагает информацией о смерти работника, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу (в частности, компенсация за неиспользованный отпуск), не облагаются страховыми взносами, поскольку в связи со смертью работника прекращается трудовой договор.

Ндфл: налогообложение выплат умершему работнику

Согласно ст. 141 ТК РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.В соответствии со ст.

129 ТК РФ заработная плата включает в себя компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст.

127 ТК РФ).

Каждый работник должен получить отпуск, что отражено в законодательстве. Если работник не успевает отгулять отпуск и увольняется, то он может рассчитывать на компенсацию.

В этом случае умерший работник имел право на отпуск, который был бы рассчитан на общих основаниях, но не успел получить его.

Поэтому компенсация должна быть рассчитана и выплачена правопреемниками.

Рассмотрим как рассчитать компенсацию умершему работнику.

Нормативное регулирование

ТК РФ отражает необходимость получения компенсации за неиспользованный отпуск, если работник увольняется (ст.
127)

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 определяет расчет средней заработной платы как основы для расчета отпускных

Правила «Об очередных и дополнительных отпусках» (от 30 апреля 1930 г. N 169) ст. 28-30 используются в рамках, не противоречащих действующему ТК РФ

Основание для начисления компенсации в случае смерти работника

Для прекращения действия трудового договора с умершем сотрудником является его смерть (одностороннее прекращение договора), подтверждаемая предоставлением родственниками свидетельства о смерти.

Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения.

Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г.
№ 208-

ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н.

После того как учредители (участники, акционеры) решили направить часть нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, решение о ее выдаче может принимать руководитель организации (п. 2 ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, подп. 4 п. 3 ст. 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Для этого руководитель издает приказ.

Бухучет матпомощи за счет нераспределенной прибыли

При начислении материальной помощи за счет нераспределенной прибыли сделайте такую проводку:

Дебет 91-2 Кредит 73 (76) – начислена материальная помощь сотруднику (члену семьи сотрудника) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату материальной помощи чистая прибыль прошлых лет или текущего года (в т.

ч. прибыли по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2.

ПБУ 8/2010, начисляет сумму компенсации за счет ранее сформированного оценочного обязательства. В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что суммы ранее признанного оценочного обязательства достаточно для покрытия начисленной компенсации.

Для отражения расчетов по начисленным и причитающимся к выплате суммам с супругой умершего работника (т.е.

лицом, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем) может применяться счет 76 »

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

По общему правилу доход работника в виде заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 3 ст.

217 Налогового кодекса РФ).

Организация, выплачивающая доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п.

п. 1, 2, 4 ст.

НК РФ).

Таким образом, у организации не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных умершему работнику.

Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов) (п. 18 ст. 217 НК РФ ).

Источник: https://oooiskra.ru/buhgalterskaya-provodka-nachislenie-umershemu-sotrudniku-za-neispolzovannyj-otpusk

Компенсация неиспользованного отпуска родственникам умершего

Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

Какие выплаты положены членам семьи и иждивенцам умершего сотрудника, как использовать резерв на оплату отпусков, нужно ли в бухучете начисление компенсации за неиспользованный отпуск подробно в статье.

Вопрос: Умер сотрудник, у него остались неиспользованные дни отпуска. На предприятии создан резерв отпусков. Надо ли выплачивать родственникам компенсацию за эти дни и на какой счет отнести эти затраты?

Ответ: Членам семьи и иждивенцам умершего сотрудника выплатите не полученную им зарплату и компенсацию за не использованный им отпуск.

Дело в том, что во всех случаях прекращения трудового договора, предусмотренных статьей 77 Трудового кодекса РФ (в т. ч. и по причине смерти), днем увольнения считается последний день работы сотрудника (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ).

А при увольнении сотрудникам платят денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ).

Еще читайте: производственный календарь 2020 Минтруда

Компенсации за неиспользованный отпуск следует начислять за счет ранее признанного оценочного обязательства (ранее созданного резерва):

Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 70– начислена компенсация за неиспользованный отпуск за счет резерва.

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:

https://vip.1gl.ru/#/document/86/93154/bssPhr107/

https://vip.1gl.ru/#/document/12/128010/

Какие выплаты положены членам семьи и иждивенцам умершего сотрудника

Членам семьи и иждивенцам умершего сотрудника выплатите не полученную им зарплату и компенсацию за не использованный им отпуск.

Документы и выплаты

Чтобы получить выплаты, член семьи (иждивенец) должен представить по месту бывшей работы сотрудника:

 документы, подтверждающие факт его смерти;

 документы, подтверждающие родство или иждивенство (например, свидетельство о браке или рождении);

 заявление о выплате причитающейся сотруднику зарплаты.

Представлять документы, подтверждающие факт совместного проживания, трудовое законодательство не требует.

Выплатить зарплату работодатель обязан в течение недели со дня подачи документов. Так предусмотрено статьей 141 Трудового кодекса РФ.

Также выплатите членам семьи или иждивенцу умершего сотрудника компенсацию за не использованный им отпуск.

Дело в том, что во всех случаях прекращения трудового договора, предусмотренных статьей 77 Трудового кодекса РФ (в т. ч. и по причине смерти), днем увольнения считается последний день работы сотрудника (ч. 3 ст. 84.

1 ТК РФ). А при увольнении сотрудникам платят денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ).

Нужно ли в бухучете начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении списывать

в уменьшение резерва на оплату отпусков. Организация не может применять упрощенные способы бухучета

Да, нужно.

Организации, которые не могут применять упрощенные способы ведения бухучета, обязаны создавать резерв на оплату отпусков в бухучете, то есть признавать оценочные обязательства в виде оплаты отпусков (подп. «а» п. 2, п. 5 ПБУ 8/2010, письмо Минфина России от 19 апреля 2012 г. № 07-02-06/110).

Компенсации за неиспользованный отпуск следует начислять за счет ранее признанного оценочного обязательства (ранее созданного резерва). Объяснение такое.

Создавая резерв на оплату отпусков, организация признает свои будущие обязательства с неопределенным сроком исполнения перед сотрудниками в части выплаты отпускных (подп. 4, 8 ПБУ 8/2010). При этом расчет обязательства по каждому сотруднику производится исходя из количества дней отпуска, на которое он имеет право на момент создания резерва.

Компенсация за неиспользованный отпуск также рассчитывается исходя из количества дней отпуска, на которые сотрудник имеет право на момент увольнения (ст. 127 ТК РФ). Поэтому сумма расхода на ее выплату учтена при определении суммы оценочного обязательства, то есть при формировании резерва на оплату отпусков.

Таким образом, начисление сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск признается не расходом текущего периода, а является выполнением признанного ранее оценочного обязательства (п. 21 ПБУ 8/2010). Следовательно, величина оценочного обязательства по оплате отпусков (резерва) уменьшается на сумму начисленной компенсации за неиспользованный отпуск.

Из рекомендации «Как учесть компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении»

Как использовать резерв на оплату отпусков

Как в бухучете отразить списание расходов на оплату отпусков за счет резерва

В бухучете расходы на оплату отпусков спишите за счет созданного резерва. То есть суммы начисленных отпускных в расходы текущего месяца не включайте. Резерв на оплату отпусков учтите на счете 96 «Резервы предстоящих расходов». Учет по этому счету нужно вести по видам резервов, поэтому к счету 96 откройте субсчет «Резерв на оплату отпусков» (Инструкция к плану счетов).

Начисление отпускных в бухучете отразите проводками:

Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 70
– начислены отпускные за счет резерва;

Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 69 субсчет «Расчеты по пенсионным взносам»
– начислены за счет резерва пенсионные взносы с отпускных;

Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– начислены за счет резерва взносы на социальное страхование с отпускных;

Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на медицинское страхование»
– начислены за счет резерва взносы на медицинское страхование с отпускных;

Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– начислены за счет резерва взносы на травматизм.

Если суммы ранее признанного оценочного обязательства оказалось недостаточно, начисляйте отпускные в общем порядке:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 70
– списаны в затраты суммы отпускных, превышающие сумму созданного резерва.

Такой порядок следует из пункта 21 ПБУ 8/2010 и Инструкции к плану счетов.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/300911-kompensatsiya-neispolzovannogo-otpuska-rodstvennikam-umershego

Как отразить рсв зарплата умершего сотрудника

Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

912-333 Кабинет Имя Пароль » » » ЗАПОЛНЯЕМ РСВ С УЧЕТОМ РЕКОМЕНДАЦИЙ ФНС По материалам журнала « книга» Е.А. Шаронова, ведущий эксперт В отчетной кампании за 9 месяцев есть новшество.

В НК внесли поправки, дающие налоговикам право блокировать операции по счетам при непредставлении расчета по взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока его сдачи. Последний день подачи в ИФНС расчета за 9 месяцев — 30 октября. А вот какие разъяснения Минфина и ФНС нужно учесть при его заполнении, сейчас расскажем.

Доплату пособия отражают в РСВ в периоде начисления ФНС разъяснила, что если в текущем периоде вы пересчитываете соцстраховское пособие, выплаченное в прошлых отчетных периодах, и доначисляете работнику какую-то сумму, то доплату нужно отразить в расчете по взносам в месяце начисления. То есть уточненка по взносам за период назначения пособия не нужна. Причем даже если вы доначисляете и доплачиваете пособие за прошлый год .

Внимание. В строке 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета по взносам соцстраховские пособия (по болезни, по беременности и родам и др.) надо отражать в месяце их начисления . Например, в июне 2020 г.

сотруднику начислили и выплатили пособие по болезни исходя из МРОТ, поскольку у организации не было справки о заработке за 2 года, предшествующих болезни, с прошлого места работы. В июле 2020 г.

(в III квартале) сотрудник принес справку и ему доначислили пособие .

Сумму доплаты следует отразить июлем (за 1-й месяц) в приложении N 2 к разделу 1 расчета за 9 месяцев 2020 г.

по строкам: — 020 — в общей сумме начисленных выплат; — 030 — в общей сумме выплат, не подлежащих обложению взносами; — 070 — в расходах на выплату страхового обеспечения.

Также сумму доначисленного больничного в числе других пособий надо указать в графе 3 строки 010 приложения N 3 к разделу 1 расчета за 9 месяцев.

Пособие на погребение — не объект для взносов, но в РСВ его показать надо Налоговая служба пояснила, что пособие на погребение, выплаченное родственнику умершего работника , не признается объектом обложения взносами.

Ведь его получатель не состоит с организацией в трудовых отношениях.

Поэтому на родственника умершего работника не нужно заполнять раздел 3 с персонифицированными сведениями и показывать в нем начисленное им пособие .

А раз так, то пособие не надо отражать ни как выплату в пользу физлиц, ни как необлагаемую выплату: — по строкам 030 и 040 подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения N 1; — по строкам 020 и 030 приложения N 2 (взносы на ВНиМ).

Это согласуется с общим подходом ФНС: выплаты, которые не являются объектом обложения, в расчете не показывают .

В то же время ФНС напомнила, что взносы на ВНиМ уменьшают на расходы по социальному страхованию . Поэтому пособие на погребение необходимо отразить в приложении N 3 по строке 090 и в приложении N 2 по строке 070. И сделать это нужно в периоде начисления пособия родственнику .

Например, если вы начислили пособие на погребение в сентябре, отразите его в указанных приложениях расчета за 9 месяцев.

Учет выплаты зарплаты и компенсации за отпуск супруге умершего работника

Автор PPT.RU 16 мая 2016 Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника? КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО На момент начисления заработной платы организация располагает информацией о смерти работника.

Сумма заработной платы, начисленная работнику за отработанное время, составила 42 000 руб., компенсация за неиспользованный отпуск начислена в сумме 74 000 руб.

Выплата причитающихся умершему работнику сумм произведена по заявлению его супруги из кассы организации. В связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ организацией для целей бухгалтерского учета формируется соответствующее оценочное обязательство.

Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов ().

Смерть работника относится к обстоятельствам прекращения трудового договора между работником и работодателем, не зависящим от воли сторон (п. 6 ч. 1 ). При прекращении трудового договора (увольнении) работника выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ч. 1 ).

Право на получение подлежавших выплате умершему работнику, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей (в том числе компенсации за неиспользованный отпуск) имеют проживавшие совместно с умершим члены его семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет.

Требования о выплате сумм должны быть предъявлены обязанным лицам (организации) в течение четырех месяцев со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти. Это следует из п. п. 1, 2 , п. 1 . Исходя из приведенных выше норм в случае смерти работника компенсация за неиспользованный отпуск также выдается членам семьи умершего работника (в данном случае — его супруге).

Дополнительную информацию о выплатах при прекращении трудового договора в связи со смертью работника см.

в Путеводителе по кадровым вопросам.

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ » О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования » (далее — Закон N 212-ФЗ)

Работник умер: отправная точка для неначисления взносов

А в августе финансовое ведомство уточнило, что выплаты, начисленные до даты смерти работника, надо обложить взносами.

Ведь тогда он еще был застрахованным лицом.

И неважно, что деньги работодатель выплатит членам семьи сотрудника уже после его смерти (). Это Письмо ФНС уже довела для использования в работе до нижестоящих налоговых инспекций.

Письма друг другу не противоречат. В первом речь идет о выплатах, начисленных датой смерти, а во втором — о выплатах, начисленных до даты смерти. Поясним на примере. Зарплата за август начислена работнику 31.08.2017.

Источник: https://consalting39.ru/kak-otrazit-rsv-zarplata-umershego-sotrudnika-33742/

Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

Штраф для должностных лиц – до 20 000 руб., для ИП – до 5 000 руб., для юридических лиц – до 50 000 руб. Важно! Как и сами работники, обращающиеся за выплатами родственники умершего могут пожаловаться в трудовую инспекцию или суд, если работодатель задерживает перечисления.

«Если у сотрудника есть несколько неиспользованных отпусков, должна быть выплачена компенсация по каждому из них.

Перечисляется и пособие по нетрудоспособности, если гражданин перед смертью находился на больничном, а также зарплата за отработанный период, если она не была выдана» И.В.

Киршина, юрист Обратиться за выплатой компенсации могут члены семьи умершего сотрудника, а при отсутствии таковых – иные близкие родственники: братья, сестры, бабушки, дедушки, тети, дяди.

Если при жизни им было составлено завещание, согласно которому все денежные средства наследуются конкретным лицом, воля наследодателя должна быть выполнена.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату сыну умершего работника причитающихся ему заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности и компенсации за неиспользованный отпуск?. (Консультация эксперта, 2010)

Исходя из приведенных норм компенсация за неиспользованные дни отпуска также выдается членам семьи умершего работника.

Право на получение пособия по временной нетрудоспособности, не полученного ко дню смерти работника, имеют проживавшие совместно с умершим члены его семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. Пособия, не полученные ко дню смерти работника, выдаются по представлении документа, удостоверяющего родство с умершим и факт совместного проживания с ним либо нахождения на иждивении умершего.

Требования о выплате сумм должны быть предъявлены обязанным лицам в течение четырех месяцев со дня открытия наследства (п.

u0006u0003 Налог на

Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику

Размер таких выплат оговаривается с работодателем лично или же соответствует сумме, указанной во внутрикорпоративном документе.

А вот пособие на погребение бывшего рабочего — это вид страхового обеспечения по обязательному соц. Сумма будет выдана тому родственнику, который непосредственно понес расходы, связанные с похоронами, после предъявления документов, подтверждающих затраты.

Источник: http://kompensacii.ru/kompensaciya-pri-smerti-rabotnika/ В случае, когда близкие или иждивенцы умершего работника не обращались к начальству фирмы за деньгами умершего, средства должны быть перечислены на банковский счет нотариуса и включены в состав наследства.

Как отразить в учете компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Следовательно, величина оценочного обязательства по оплате отпусков (резерва) уменьшается на сумму начисленной компенсации за неиспользованный отпуск.Субъекты малого предпринимательства могут не создавать резерв на оплату отпусков (п. 3 ПБУ 8/2010, ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ).

Если организация относится к малым предприятиям и решила не создавать резерв на оплату отпусков, в бухучете компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, включите в состав расходов по обычным видам деятельности, а именно в расходы на оплату труда (п. 8 ПБУ 10/99).

Начисление и выплату компенсации за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, отразите проводками:Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44.

) Кредит 70– начислена компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением;Дебет 70 Кредит 50 (51)– выдана из кассы (перечислена на счет сотрудника в банке) компенсация за неиспользованный отпуск, связанная с увольнением.

Ндфл и страховые взносы на зарплату умершего сотрудника

Срок хранения невостребованных трудовых книжек составляет 75 лет (ст.

664 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв.

Заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст.

141 Трудового кодекса РФ). Смерть работника относится к обстоятельствам прекращения трудового договора между работником и работодателем, не зависящим от воли сторон (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). При прекращении трудового договора (увольнении) работника выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК РФ).

Право на получение подлежавших выплате умершему работнику, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей (в том числе компенсации за неиспользованный отпуск) имеют проживавшие совместно с умершим члены его семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет.

После смерти работника его зарплата и компенсация за отпуск НДФЛ не облагаются

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня! В свою очередь не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов ().Вместе с тем объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений ().В то же время в данном случае застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует

Выпуск от 15 апреля 2016 года

Смерть работника относится к обстоятельствам прекращения трудового договора между работником и работодателем, не зависящим от воли сторон (п.

6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). При прекращении трудового договора (увольнении) работника выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК РФ).

Право на получение подлежавших выплате умершему работнику, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей (в том числе компенсации за неиспользованный отпуск) имеют проживавшие совместно с умершим члены его семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. Требования о выплате сумм должны быть предъявлены обязанным лицам (организации) в течение четырех месяцев со дня открытия наследства, т.е.

со дня смерти. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 1183, п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ.

Бухгалтерский и налоговый учет выплат, произведенных родственникам в связи со смертью работника

, в том числе при прекращении трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, в частности в случае смерти работника (п.

6 ст. 83 ТК РФ). В соответствии с п.

9 Положения о порядке обеспечения пособиями по государственному страхованию основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности является больничный листок (листок нетрудоспособности). Утв. Постановлением Президиума ВЦСПС от 12.11.1984 N 13-6.Согласно п.

Источник: http://econsalting.ru/nachislenie-umershemu-sotrudniku-kompensacii-za-otpusk-provodki-62471/

Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику дата начисления

Начисление умершему сотруднику компенсации за отпуск проводки

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику дата начисления». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

В связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ организацией для целей бухгалтерского учета формируется соответствующее оценочное обязательство. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, учет доходов и расходов ведется методом начисления.

Право на получение подлежавших выплате умершему работнику, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей (в том числе компенсации за неиспользованный отпуск) имеют проживавшие совместно с умершим члены его семьи, а также его нетрудоспособные иждивенцы независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. Требования о выплате сумм должны быть предъявлены обязанным лицам (организации) в течение четырех месяцев со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 1183, п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ.

Ситуация:

Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования, не облагаются НДФЛ (за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов) (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Нужно в документе увольнение убрать начисления ЗП и компенсацию. Создать новые начисления в справочнике где указать, что они не облагаются налогами и потом начислить сотруднику через документ разовые начисления.

При начислении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск умершему работнику и выплаты данных сумм членам его семьи НДФЛ и страховые взносы не удерживаются, напоминает Минфин России в письме от 24 апреля г. Минфин разъяснил, что согласно положениям трудового законодательства, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора статья 83 ТК РФ.

При этом заработная плата и иные выплаты, неполученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего статья ТК РФ.

Тогда не забудьте о его законном праве получить компенсацию за такие дни.

Помните также о том, что отдельные работники, по желанию, могут получить денежную компенсацию вместо заслуженных дней отпуска, не прекращая трудовые отношения.

Задача бухгалтера — рассчитать такую компенсацию правильно, а также верно отразить ее начисление в учете и показать в отчетности. Хотите узнать, как это сделать? Тогда незамедлительно присоединяйтесь к нам!

ЗУП 3.1 — как корректнее обнулить НДФЛ и страховые взносы с начислений умершему сотруднику?

Пример Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению.

Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.

Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск.

Трудовой кодекс РФ устанавливает, что работодатель обязан предоставить работающему сотруднику отпуск, который оплачивается в обязательном порядке, не менее 28 дней каждый год. Компенсация за неиспользованный отпуск не приравнивается к необлагаемым доходам граждан, который установлены статьей Налогового кодекса РФ.

Страховые взносы на компенсацию за неиспользованный отпуск Обратите внимание! Отпускная компенсация, заменяющая дни отпуска, выплачивается в 3 случаях: при увольнении работника; во время работы если заменяемая часть отпуска превышает 28 календарных дней в год ; в случае смерти работника — его близким ст. Работодатель обязан выплатить такую компенсацию при увольнении и в случае смерти работника. В период работы ее выплата является правом, а не обязанностью работодателя. Разночтения по вопросу уплаты взносов по отпускной компенсации возникают, если не обращать внимания на ее отличие от других выплат см. Кроме того, в течение некоторого времени существовала позиция ВАС РФ о возможности не уплачивать взносы на компенсацию, выплачиваемую в период работы. С введением гл. В настоящее время в абз.

Минфин разъяснил, что согласно положениям трудового законодательства, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора статья 83 ТК РФ. При этом заработная плата и иные выплаты, неполученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего статья ТК РФ. Аналогичное правило следует из статьи ГК РФ.

Указанная норма устанавливает, что обязанность по уплате налога и сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика. А пункт 18 статьи НК РФ освобождает от обложения НДФЛ доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования за исключением вознаграждений авторов произведений науки, литературы, патентообладателей.

Кроме того, указанные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.

Как сдать расчет по страховым взносам на умершего сотрудника?

С них также не уплачиваются страховые взносы письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 апреля г. Напомним, что смерть работника является основанием для прекращения трудового договора п.

Заработная плата, а также иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти ст. При этом обязанность по уплате налога и или сбора прекращается со смертью физлица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ подп.

Какие документы потребуются наследникам для прекращения трудовых отношений, узнайте из материала «Прекращение трудового договора в связи со смертью работника» в «Энциклопедии решений.

Получите бесплатный доступ на 3 дня! Получить доступ В свою очередь не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов п. Вместе с тем объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений подп.

Источник: https://legcons.ru/nalogovye-voprosy/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-umershemu-sotrudniku-data-nachisleniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.