+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерские проводки при реализации автомобилей приобретенных у фл

Продажа организацией автомобиля физическому лицу проводки

Бухгалтерские проводки при реализации автомобилей приобретенных у фл

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет.
каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения ндс)? необходимо ли применение контрольно-кассовой техники?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация (общая система налогообложения) приобрела у физического лица по договору купли-продажи автомобиль, который был поставлен на учет в органах ГИБДД. Право собственности на автомобиль (в соответствии с условиями договора купли-продажи) перешло при его передаче организации по акту приема-передачи. Автомобиль приобретался для перепродажи, поэтому в бухгалтерском учете он был учтен на счете 41 «Товары». Однако организация своевременно не произвела оплату и вернула автомобиль физическому лицу согласно соглашению о расторжении договора купли-продажи. Какой хозяйственной операцией провести в бухгалтерском учете возврат автомобиля?

Каковы налоговые последствия возврата приобретенного автомобиля?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Продажа автомобиля без ККМ за наличный расчет

Вопрос

На балансе организации имеется транспортное средство.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Можно ли его продать физическому лицу по договору купли-продажи за наличные средства. ККМ в организации отсутствут.

Ответ

Если у организации нет кассового аппарата, то она не имеет права продавать физическому лицу свое основное средство за наличный расчет.

В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.

2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

[2]

В силу п. 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ приведен исчерпывающий перечень случаев, в которых организации в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Продажа основного средства организации физическому лицу в данный перечень не включена.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Ооо применяет усн, планирует продать или подарить имеющийся у него в собственности автомобиль бывшему учредителю (физическое лицо, резидент рф). машина числится в бухгалтерском учете ооо в качестве объекта амортизируемого имущества, в налоговом учете ее стоимость была полностью включена в состав налогооблагаемых затрат в 2011 году.
каковы налоговые последствия операций продажи и дарения для каждой из сторон?

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Подпункт 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ устанавливает запрет на дарение в отношениях между коммерческими организациями, но не содержит каких-либо запретов на дарение в отношениях между коммерческой организацией и физическим лицом.

Читайте так же:  Расторжение брака и определение места жительства ребенка

Таким образом, ООО может продать или подарить свое имущество бывшему учредителю.

Налоговые последствия для ООО

Реализация основного средства

В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=IQm0b7oHr-E

Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Таким образом, при продаже автомобиля бывшему учредителю ООО должно признать в налоговом учете доход от его реализации. Данный доход признается исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

При этом п. 3 ст. 346.

16 НК РФ определено, что в случае реализации (передачи) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов (в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с учетом положений главы 25 НК РФ с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты реализации и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Таким образом, при реализации основных средств необходимо:

1) «убрать» из расходов уже списанную стоимость основных средств;

2) по правилам главы 25 НК РФ рассчитать амортизацию, которая включается в расходы;

3) пересчитать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН и начислить пени;

4) осуществить доплату налога и пеней.

Следовательно, в данном случае при реализации автомобиля у ООО возникает обязанность исключить из налоговой базы по налогу расходы на его приобретение, учтенные в 2011 году, пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным имуществом (рассчитать амортизационные отчисления по правилам главы 25 НК РФ и включить их в состав расходов за 2011, 2012 и 2013 год до момента реализации) и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

[3]

Источник: https://cep-itcom.ru/prodazha-organizatsiej-avtomobilya-fizicheskomu-litsu-provodki/

Бухгалтерские проводки при реализации автомобилей приобретенных у фл

Бухгалтерские проводки при реализации автомобилей приобретенных у фл

Срок службы — 9 лет. Сумма амортизации (при линейном методе) составит 199 597,07 руб. (82 591,89 руб. за 2016 год + 82 591,89 руб. за 2017 год + 34 413,29 руб. за 2020 год).

Проводки:

  1. Дт 91 Кт 01 (выбытие) — 543 729,93 руб. (остаточная стоимость включена в расходы).
  2. Дт 62 Кт 91 — 770 000 руб. (отражена выручка от продажи станка);
  3. Дт 02 Кт 01 (выбытие) — 199 597,07 руб. (списана амортизация);
  4. Дт 01 (выбытие) Кт 01 — 743 327 руб. (списана первоначальная стоимость ОС);
  5. Дт 91 Кт 68 — 117 457,63 руб. (начислен НДС);

С нюансами выбытия основных средств в бухгалтерском учете вы можете ознакомиться .

Реализация ОС сопровождается подготовкой стандартного пакета документов, таких как:

  1. счет-фактура;
  2. товарная накладная (ТОРГ-12);
  3. акт приема-передачи (по форме ОС-1, ОС-1а при продаже недвижимости)
  4. товарно-транспортная накладная;

Учет купленного автомобиля: бухгалтерский учет проводки транспортный налог

Поэтому его цена должна составлять 83,33 % рыночной цены.

За привлеченные средства надо платить.

Но такие платежи учитываются при налогообложении прибыли.

Кроме того, организация может вложить свои средства в производство или торговлю, а это позволит получить дополнительную прибыль. Деньги возвращаются кредитору через какое-то время, и к моменту возврата они частично обесценятся.

В-третьих, грузовик можновзять в лизинг. Учитывать на своем балансе лизинговое

Учет купленного для нужд компании автомобиля: бухгалтерские проводки и налоги

Это в значительной степени повысит затраты компании и приведет к неверным расчетам амортизации и прочих показателей, и, как следствие, к претензиям налоговых инспекторов.Первоначальная стоимость машины складывается из:

    суммы, потраченной на покупку авто;расходов, возникших при покупке.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгГоспошлина на услуги ГИБДД по регистрации авто Чтобы избежать проблем с налоговой службой, лучше прибавлять сумму пошлины именно к первоначальной стоимости машины.

Налоговая инспекция называет модернизацией любую доукомплектовку автомобиля,

Обоснование вывода: В бухгалтерском учете приобретенный автомобиль, бывший в эксплуатации, учитывается в составе основных средств, если одновременно выполняются условия, установленные в п.

4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01), а именно:

  1. не предполагается его последующая перепродажа;
  2. предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
  3. способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
  4. предназначен для использования в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные

Продажа основных средств: проводки

Для учета прочих доходов и расходов Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Покажем сказанное на примере. Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% — 17 460 рублей).

Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей.

Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается).

Отражение в учете продажи автомобиля

Суммы НДС в состав расходов не входят.

Дата получения дохода от реализации автотранспортного средства определяется в зависимости от выбранного метода учета доходов и расходов. Если это метод начисления, то датой получения дохода считается день передачи основного средства (день перехода права собственности).

Прибыль, полученная в результате выбытия транспортного средства, включается в тот налоговый период, в котором была произведена продажа этого амортизируемого имущества. В том случае, если выручка от реализации окажется меньше остаточной стоимости транспортного средства и расходов по его реализации, то полученная разница — убыток будет учитываться в целях налогообложения.

Но в особом порядке. Полученный убыток отражается в качестве расходов будущих периодов (п. 3 ст. 268 НК РФ). Впоследствии он включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода.

Этот период

Списание и продажа автомобиля: учет и оформление

Источник: http://econsalting.ru/buhgalterskie-provodki-pri-realizacii-avtomobilej-priobretennyh-u-fl-62471/

Учет купленного автомобиля: налоги и бухгалтерские проводки

Бухгалтерские проводки при реализации автомобилей приобретенных у фл

Источник: журнал «Главбух»

Помимо договора, главный документ, скоторого начинают учет купленного автомобиля — это акт приемки-передачи по форме № ОС-1 или по свободной форме. Кто его будет составлять — вы или продавец — зависит от того, новая машина или нет.

Так, на новые автомобили продавец, например автосалон, обычно выписывает накладные. Но акт по форме № ОС-1 автосалон не составляет, поэтому вам надо будет заполнить его самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то попросите у продавца, чтобы именно он составил данный акт. При этом включил туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете. А именно амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать вам УПД. Но соглашаться на этот документ можно только в одном случае — если все перечисленные нами данные продавец дополнительно укажет в универсальном документе. Это не запрещено (письмо ФНС России от 24 января 2014 г. № ЕД-4-15/1121).

Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым машинам, а это вашей компании невыгодно.

В любом случае независимо от того, какую машину купили, на нее как на основное средство оформите инвентарную карточку (форма № ОС-6).

Когда у вас есть на руках акт, можно спокойно оформлять учет купленного автомобиля.

Определите первоначальную стоимость автомобиля

В первоначальную стоимость нужно включать цену автомобиля согласно договору, а также другие расходы, связанные с его приобретением (п. 1 ст. 257 НК РФ, п. 8 ПБУ 6/01). Разберем, что относится к таким расходам, а что нет.

Госпошлина за регистрацию машины в ГИБДД. Ее безопаснее включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такое требование уже давно предъявляют чиновники (письмо Минфина России от 29 сентября 2009 г. № 03-05-05-04/61).

И их позиция не изменилась. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то инспекторы могут обвинить компанию в занижении налога на прибыль Ведь, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

Проценты по автокредиту. Если для покупки автомобиля компания взяла кредит то проценты по нему не надо включать в первоначальную стоимость.

Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам (письмо ФНС России от 29 сентября 2014 г. № ГД-4-3/19855).

Но при этом проценты по кредиту нужно нормировать, то есть списывать в пределах ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент 1,8 (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

Входной НДС. Налог, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Компания вправе принять его к вычету в общем порядке.

Дополнительное оборудование. Налоговики считают установку любого дополнительного оборудования модернизацией, расходы на которую надо списывать через амортизацию (ст. 257 НК РФ). Поэтому безопаснее всего расходы на сигнализацию и прочий тюнинг включать в первоначальную стоимость автомобиля. Причем независимо от того, в салоне куплена машина или с рук.

Если вы готовы поспорить с инспекцией, то можете не включать дополнительное оборудование в стоимость машины. Ведь при его установке характеристики и назначение автомобиля не изменяются. Поэтому, если оно стоит больше 40 000 руб., его надо учесть как отдельное основное средство.

А если меньше-то все расходы можно признать в текущем периоде (постановление ФАС Северо-Западного округа от 9 июня 2008 г. по делу № А05-12045/2007). Правда, по поводу некоторых видов оборудования судьи поддерживают налоговиков.

Например, считают, что после установки отопителей (так называемой печки) эксплуатационные характеристики меняются — например, увеличивается моторесурс двигателей, уменьшается расход топлива. А значит, речь идет о дооборудовании (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 августа 2012 г.

по делу № А19-6806/2011). Поэтому надо увеличивать первоначальную стоимость машины.

Что касается магнитолы, то она обычно входит в базовую комплектацию, то есть заложена в общей цене. Значит, автоматически попадает в первоначальную стоимость машины. Но если все же пришлось докупить магнитолу отдельно, то в бухучете в зависимости от стоимости (до 40 000 руб.

или выше) такие расходы надо учитывать единовременно или списывать через амортизацию. В налоговом учете возможны претензии инспекторов. Они могут решить, что данные затраты необоснованны, так как не направлены на получение дохода.

Некоторым компаниям в суде удается обосновать затраты следующими аргументами. Приобретение автомобильных магнитол направлено на обеспечение нормальных условий труда, психологическую разгрузку водителей.

В итоге повышается производительность труда (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 1 июня 2011 г. по делу № А53-15050/2010).

Начисление амортизации

Главный вопрос по амортизации машин — с какого числа ее начислять?

В бухучете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект принят на учет в составе основных средств (п . 21 ПБУ 6/01). То есть амортизацию рассчитывают по любым машинам, пригодным к эксплуатации, даже если никто на них пока не ездит.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). Дату, когда это случилось, желательно зафиксировать в акте о вводе автомобиля в эксплуатацию. Такой документ подтвердит, что компания начала использовать автомобиль. Следовательно, появилось право начислять амортизацию по нему.

Как только вы определитесь с датой начала амортизации, нужно установить срок полезного использования машины. В течение его можно будет списывать первоначальную стоимость.

По новым машинам возьмите срок из классификации основных средств (см. таблицы ниже). Там указан интервал, например, по легковым автомобилям срок может быть свыше трех до пяти лет включительно. Здесь воспользуйтесь законной хитростью — выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку.

Срок полезного использования легковушек

АвтомобильСрок полезного использования (код по Обще-российскому классификатору основных фондов)
Легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и выcшего классаСвыше 7 до 10 лет включительно. В ОКОФ это коды 15 3410130 — 15 3410141
Остальные легковушкиСвыше 3 до 5 лет включительно. В ОКОФ это код 15 3410010

Срок полезного использования грузовиков

АвтомобильСрок полезного использования (код по Обще-российскому классификатору основных фондов)
Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонны*Свыше 3 до 5 лет включительно. В ОКОФ это код 15 3410191
Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно*, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)Свыше 5 до 7 лет включительно. В ОКОФ это код 15 3410020
Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн* Свыше 7 до 10 лет включительно. В ОКОФ это коды 15 3410195 — 15 3410197
Автомобили-тягачи седельныеВ ОКОФ это коды 15 3410210 — 15 3410216

* Грузоподъемность можно определить на основании ПТС (паспорт транспортного средства) или по сертификационной табличке, находящейся в машине.

Но основная сложность на практике возникает со сроком использования подержанных машин. Для них срок полезного использования можно уменьшить на период эксплуатации продавцом (п. 7 ст. 258 НК РФ). При этом транспорт нужно включить в ту же амортизационную группу, в которой он числился у продавца (п. 12 ст. 258 НК РФ).

Но если бывший собственник не предоставит такую информацию, то надо будет определить срок как по новому автомобилю. А это невыгодно, поскольку срок полезного использования у них больше, чем у подержанных машин.

Поэтому обязательно попросите бывшего собственника, чтобы в акте приемки-передачи машины были написаны амортизационная группа, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации.

Причем даже если срок использования получится менее года, автомобиль безопаснее амортизировать. Это позволит избежать претензий инспекторов. Например, компания приобрела машину. Срок полезного использования составляет 37 месяцев, срок эксплуатации продавцом — 27 месяцев. В этом случае понадобится начислять амортизацию как минимум в течение 10 месяцев.

Возможно, в учете продавца автомобиль полностью самортизирован. Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить, например, технический специалист компании исходя из состояния автомобиля.

Но устанавливать короткий срок, например месяц, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее, не стоит.

Ведь если компания при этом фактически будет эксплуатировать машину несколько лет, инспекторы посчитают расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47596-uchet-kuplennogo-avtomobilya-nalogi-i-buhgalterskie-provodki.html

Поступление автотранспорта на предприятие

Автомобиль уже давно не роскошь, а средство передвижения и перевозки грузов.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

При покупке автотранспортного средства нужно учитывать множество факторов.

Предположим, торговая фирма «Жаклин» расширяет свою деятельность и открывает еще один магазин.

Для доставки товара решено приобрести автофургон «Газель». Как это сделать? Во-первых, можно купить машину за счет собственных средств. Однако при одинаковой цене автомобиля у разных продавцов нужно учитывать, кто из них является плательщиком НДС.

Лучше покупать машину у тех, кто начисляет данный налог. В этом случае частично расходы предприятия может компенсировать государство.

Учет купленного автомобиля: налоги и бухгалтерские проводки

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 25.05.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Помимо договора, главный документ, скоторого начинают учет купленного автомобиля — это акт приемки-передачи по форме № ОС-1 или по свободной форме.

Кто его будет составлять — вы или продавец — зависит от того, новая машина или нет. При этом включил туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете.

А именно амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Ос продано физическому лицу: порядок оформления, применения ккт

Важное 28 сентября 2015 г.

14:11 ИА В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет.

Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС)?

Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек. Форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче

Организация приобрела автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет

Важное По теме Читайте все материалы (83) по теме . Есть обновление (+8), в том числе: 24 апреля 2020 г.

12:53 ИА Организация приобрела газель у взаимозависимой компании за 50 000 руб., в том числе НДС 18%. Организация применяет общий режим налогообложения, ПБУ 18/02 не применяется.

Амортизация начисляется начиная с месяца, следующего за месяцем принятия автомобиля к бухгалтерскому учету.

В целях налогообложения прибыли автомобиль не является амортизируемым имуществом, его стоимость учитывается в составе материальных расходов одним из способов, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.

→ → Актуально на: 14 сентября 2017 г. Объекты основных средств (ОС) могут выбывать из организации в том числе при их продаже.

В таком случае, естественно, необходимо отразить в бухгалтерском учете выбытие объектов ().

О том, какие бухгалтерские записи при этом составить, расскажем в нашей консультации.

В соответствии с , если списание объекта ОС производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухучету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

В то же время, говорить о выручке от продажи ОС не совсем правильно, поскольку выручкой считаются .

Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

А выбывающие объекты ОС не являются ни готовой продукцией, ни товаром. Ведь в противном случае такие объекты не признавались бы основными средствами и учитывались бы соответственно на счетах 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» (, ).

Что необходимо составить при покупке авто юридическим лицом у физического и как оформить сделку?

Бухгалтерские проводки при реализации автомобилей приобретенных у фл

Случается, что юридическое лицо принимает решение совершить покупку не новой машины, а б/у. Причины, в рамках вопроса, не так важны.

Такая процедура купли-продажи между физ. и юрлицами имеет много нюансов, связанных с принятием транспортного средства на баланс юридического лица. Акцентируем внимание на особенностях процедуры. Как избежать риска потерять всю выгоду от сделки, расскажем в этой статье.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва
+7 (812) 467-38-65 Санкт-Петербург

Показать содержание

Какие документы составляются?

В силу п. 1 ч. 1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, сделка купли-продажи транспортного средства, стороной которой выступает юридическое лицо, заключается, как минимум, в простой письменной форме. То есть, должен быть составлен:

  • договор;
  • акт приема-передачи.

По желанию сторон, документ может быть удостоверен нотариусом. Нотариальная форма сделки не является обязательной. Но, если документ подписан указанным должностным лицом, то гарантий, что лишних проблем со сделкой не возникнет, будет больше.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Какие бумаги потребуются для оформления купли продажи?

Закупочный акт

Это документ, который свидетельствует, что организация (юр. лицо), от имени которой действует её представитель, приобрела у физ. лица некий товар, к примеру, совершила покупку авто. В данном случае – автомобиль. Практика идет по следующему пути: стороны заключают закупочный акт, содержащий все существенные условия купли-продажи ТС, и не составляют сам ДКП.

Почему так происходит:

  1. Дело в том, что ДКП не может являться первичным бухгалтерским документом, в соответствии с ФЗ «О бухучете».
  2. Закупочный акт соответствует всем необходимым требованиям, касающимся ведения отчетности. Если в нем содержится информация, которая должна быть в ДКП, то акт, по сути, и становится договором. Как минимум, простая письменная форма считается соблюденной.
  3. Если в закупочном акте содержится информация о передачи ТС покупателю, денег – продавцу, то и дополнительный документ приема-передачи составлять не нужно.

Таким образом, закупочный акт становится тем основным документом, который свидетельствует о совершении сделки.

Скачать бланк закупочного акта

Договор

Как отмечалось договор купли-продажи подготавливать вовсе не обязательно, если имеется грамотно составленный закупочный акт. Если ДКП оформляется, то в нем должны содержаться сведения, о которых речь идет в ст. 454 ГК РФ:

  • о продавце и покупателе;
  • о товаре;
  • о стоимости.

Договор – консенсуальный. То есть, действует не с момента обмена ценностями, а со времени достижения сторонами договоренностей об условиях сделки.

Подробнее о правилах составления ДКП при покупке автомобиля юридическим лицом у физического читайте здесь.

Элементы этого документа могут содержаться в закупочном акте. Если стороны не позаботились об этом, то в передаточном акте указывают:

  • информацию о сторонах;
  • о предмете договора и цене товара;
  • об оговоренных недостатках, если таковые имеются;
  • о принадлежностях и документах, которые передаются вместе с ТС.

Практика показывает, что акт приема-передачи часто не заключают даже физические лица. Вся информация прописывается в ДКП. В МРЭО вопросов не возникает.

Документ по форме № КО-2 оформляется, если деньги выплачиваются продавцу наличными. Форма утверждена постановлением Госкомстата № 88, вступившим в силу в 1998 году.

Проще говоря, продавцу выдается данный ордер, который он имеет право обменять на деньги. Размер суммы будет соответствовать цене авто.

Платежное поручение и банковская выписка

Эти бумаги нужны, чтобы подтвердить факт оплаты стоимости ТС по безналичному расчету.

  • Поручение является распоряжением, исходящим от имени организации, банку перевести некую сумму средств продавцу автомобиля.
  • Выписка по банковскому счету будет свидетельствовать о том, что деньги списаны со счета покупателя.

Это не все документы, которые понадобятся для сделки. Нужны будут и следующие бумаги:

  1. ПТС – паспорт транспортного средства. Это бумага, содержащая основные сведения об автомобиле и его узлах, агрегатах. Из ПТС можно узнать: какая у машины марка и модель, какой цвет, какой VIN-номер и государственный регистрационный знак. В ПТС содержится информация и о том, какие регистрационные действия с автомобилем производились ранее.
  2. СТС – свидетельство о регистрации авто. Документ подтверждает, что машина зарегистрирована в органах ГИБДД на некого собственника. Без этой бумаги вполне можно обойтись при заключении сделки.
  3. Диагностическая карта – бумага, свидетельствующая о том, что машина прошла техосмотр, находится в исправном состоянии. Документ необходим, чтобы оформить полис ОСАГО.

При постановке на учет машины понадобятся еще кое-какие бумаги, но об этом далее.

Схема покупки автомобиля организацией у обычного автомобилиста

Как же купить авто для организации у физического лица? Чтобы купить авто необходимо найти покупателя. Самый простой способ – открыть популярную доску объявлений в интернете. Далее нужно осмотреть машину, можно поторговаться. Но это все моменты, которые почти не относятся к правовой стороне вопроса. Что нужно сделать с точки зрения юриспруденции?

Стороны договариваются об условиях сделки. Подготавливается один из указанных выше документов.

Как отмечалось, закупочный акт может содержать все существенные условия сделки, тогда ДКП оформлять нет необходимости.

Продавец, являясь физическим лицом, ставит под документом свою подпись. Представитель юр. лица – свой автограф и оттиск печати компании.

Если договор оформляется у нотариуса, то под его текстом будет подпись и печать указанного должностного лица.

Более подробно все этапы сделки при покупке автомобиля юридическим лицом у физического мы рассматривали в отдельном материале.

Денежный расчет

Как отмечалось, средства могут быть переданы:

  • наличными;
  • путем перевода на банковский счет продавца.

Есть ли юридическое ограничение размера суммы наличными

ЦБ РФ в своих указаниях № 3073-У (п. 5) разъясняет, что, если речь идет о сделке по покупке между юр. и физ. лицами, то расчет может быть осуществлен наличными при любой стоимости товара. То есть, никаких юридических ограничений нет. Если, к примеру, авто стоит, 1 млн рублей, то продавец получит, при желании, всю эту сумму наличными.

Если в сделке участвует ИП, то расчет обязан быть осуществлен безналичными средствами при стоимости товара свыше 100 тыс. рублей.

Принятие ТС на баланс предприятия

Важное действие, поскольку непостановка машины на баланс – серьезное нарушение законодательства. Госкомстатом разработаны специальные документы для оформления такой процедуры. Это:

  • форма ОС-1 – акт приема-передачи основных средств производства;
  • форма ОС-6 – инвентаризационная карта.

Авто причисляют к основным средствам производства. Основываются на следующих признаках:

  1. Длительный срок использования – более 1 года.
  2. Высокая стоимость – более 40 тыс. российских рублей.

Процедура осуществляется следующим образом:

  1. Подготавливается передаточный акт, к которому прилагается ПТС.
  2. Акт подписывается членами комиссии, которую формирует руководитель компании.
  3. Далее ответственное лицо заполняет инвентаризационную карту.

Не всегда имеется возможность сформировать комиссию. Например, компания настолько мала, что ИТР-сотрудников у неё меньше трех. Закон разрешает в таком случае ограничиться оттиском штампа на документе, являющимся правоустанавливающим – это, в большинстве ситуаций, закупочный акт.

От имени юридического лица, при постановке его на учет в МРЭО, действует представитель, имеющий на руках доверенность. Документ должен наделять поверенного следующими правами:

  • представление интересов в органах МРЭО ГИБДД;
  • подписание и подача заявления на постановку ТС на учет;
  • получение нового ПТС или старого паспорта с внесенными в него изменениями, СТС, государственных регистрационных знаков.

Алгоритм действий следующий:

  1. Представитель юридического лица отправляется в МРЭО со всеми необходимыми бумагами:
    • ДКП или закупочный акт;
    • доверенность;
    • паспорт;
    • ПТС;
    • полис ОСАГО;
    • квитанция об оплате госпошлины, если плата в пользу государства еще не внесена.

    В МРЭО представляются и учредительные документы компании:

    • устав;
    • свидетельства ИНН, ОГРН (если выдавались);
    • приказ о назначении руководителя;
    • выписка из ЕГРЮЛ.
  2. Машина предоставляется инспектору для осмотра.
  3. Представитель компании передает заявление о постановке на учет и другие бумаги на регистрацию.

Далее все необходимые документы выдаются поверенному, который обязан передать их руководству организации.

СПИ

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

Источник: https://pravovoi.center/avtoyurist/oformlenie-prava-sobstvennosti/kuplya-prodazha-avto/mezhdu-yur-i-fiz-litsami/dlya-organizatsii-u-fizicheskogo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.