Алгоритм расчета налога на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Алгоритм расчета налога на имущество физических лиц

Последнее обновление 2019-04-16 в 12:13

Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость с физических лиц, ведь преобразования по этому платежу озадачили граждан — они стали получать письма с суммой к уплате намного выше прошлых годов.

Как рассчитать налог на недвижимость: основные правила

Прежде чем разбирать, от чего зависит размер налога на имущество, определимся с основами этого платежа:

  • налог является прямым — взимается напрямую с наличествующего у плательщика имущества;
  • по российскому законодательству платеж относится к местным налогам, а это значит, что некоторые его элементы устанавливаются муниципальными образованиями и отличаются на разных территориях; к таким элементам относятся ставки и льготы;
  • несмотря на местный уровень, основная часть правовых норм о платеже содержится в Налоговом кодексе России — в главе 32;
  • согласно ст.408 НК РФ гражданам не требуется изучать порядок исчисления налога на имущество физических лиц, поскольку расчетом занимаются налоговые органы;
  • инспекциями ФНС России как начисляется налог на имущество физических, так и готовятся письма для плательщиков, в которых ИФНС информирует собственника имущества о необходимости заплатить налог в бюджет.

Вопрос писем от налоговой очень важен. Во-первых, с 2018 года плательщики, не получившие письма вовремя, обязаны сообщить об этом в свою ИФНС. Срок своевременного получения письма — это до 1 ноября года, в котором вы должны платить. Во-вторых, письмо содержит точную сумму начисления налогов на имущество физических лиц.

Даже если вы умеете пользоваться алгоритмом расчета налога на имущество, вам нужно знать, сколько вам начислила ИФНС. Если суммы отличаются, будет либо переплата, либо недостача, причем во втором случае сработает ст.

75 НК РФ и на долг будет увеличиваться пеня. Разница может быть и из-за ошибки налоговой в методике расчета налога на имущество физических лиц, но, чтобы узнать об этом, необходимо получить письмо и увидеть сумму в нем.

Важно!
Следите за письмами от ИФНС, чтобы быть в курсе начислений и заметить ошибку или изменение суммы налога.

Письмо содержит:

  • уведомление;
  • и извещение.

Пользователи личного кабинета налогоплательщика получают электронные версии писем:

  • откройте раздел корреспонденции;
  • здесь вы увидите все письма от ИФНС; выберите нужное, ориентируясь по дате;
  • его можно скачать и распечатать.

Теперь рассмотрим как налог на недвижимость физических лиц формируется.

Особенностью расчета являются правила определения базы обложения — для налога на имущество применяется кадастровая или инвентаризационная стоимость.

Почему: российские законодатели стремятся перевести всю базу недвижимости на кадастровый метод оценки. Так, все земельные участки уже переоценены и налог по ним считается согласно кадастровой стоимости.

Сейчас налог на имущество физических лиц проходит переоценку. Кадастровая стоимость в несколько раз вышел инвентаризационной, поэтому налог граждан увеличится. Для сглаживания этого повышения был предусмотрен переходный период. Так, часть регионов уже перешла на новый метод. А часть — еще в процессе. Список сведений о перешедших и неперешедших регионах находится здесь.

Как рассчитать налог на квартиру по инвентаризационной стоимости:

  • по ст.404 НК РФ нужно знать коэффициент-дефлятор;
  • также требуется точное значение инвентаризационной стоимости объекта;
  • далее применяются ставки и льготы;
  • учитывается количество месяцев владения объектов в течение календарного года.

По кадастровой стоимости исчисление намного сложнее, т. к. учитывается множество факторов:

  • по ст.403 НК РФ предусмотрена необлагаемая часть налога на недвижимое имущество — квадратные метры разных объектов; по квартире это 20 кв.м, по комнате — 10, по дому — 50; муниципалитеты могут увеличивать эти размеры по своему усмотрению;
  • по ст.406 НК РФ для объектов с кадастровой стоимостью применяются разные ставки в зависимости от вида имущества; к тому же, некоторые ставки могут увеличиваться или уменьшаться по местному законодательству;
  • по ст.408 НК РФ расчет налога производится по специальной формуле в регионах, где переход на новый метод оценки был произведен недавно;
  • с третьего года перехода на новый метод итоговая сумма сравнивается с суммой налога по инвентаризационной стоимости; если разница больше, чем 1,1, то применяется инвентаризационная стоимость.

Какая площадь учитывается при расчете налога на имущество — площадь вообще не участвует в расчете налога, поскольку основными показателями являются база (кадастровая или инвентаризационная стоимость), ставка, повышающие или понижающие коэффициенты. Но от площади зависит стоимость объекта, однако при оценке кадастровые инженеры руководствуются множеством различных параметров недвижимого объекта — материалом стен и других деталей, месторасположением, расстоянием до социальных объектов и пр.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Формула расчета с инвентаризационной стоимостью:

  • ИС × ставка × КД, где
  • ИС — инвентаризационная стоимость;
  • КД — коэффициент-дефлятор.

Формула расчета с кадастровой стоимостью для регионов, с момента перехода которых на метод кадастровой оценки прошло меньше 3 лет:

  • (КС × ставка — последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости) × K + последняя сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости, где
  • КС — кадастровая стоимость;
  • К — специальный коэффициент. Он равен:
  • в первый год перехода — 0,2;
  • во второй год перехода — 0,4;
  • в третий год перехода — 0,6.

С четвертого года действует общая формула расчета с кадастровой стоимостью:

Следовательно, ваш налог будет расти постепенно — по 20%. А на четвертый год вы уже будете платить на 100% по новой базе.

Важно! Если вы не согласны с кадастровой стоимостью своего объекта и можете аргументировать свое несогласие, вы вправе подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости в специальную комиссию при Росреестре. Налоговые органы оценкой недвижимости не занимаются. Они только опираются на сведения из Росреестра и по ним считают вам налоги.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример расчета налога на имущество

Рассмотрим, как осуществляется расчет налога на недвижимость площадью 67 квадратов по инвентаризационной стоимости.

Пример 1

Волкова Юлия имеет однокомнатную квартиру в городе Горно-Алтайск. Ее инвентаризационная стоимость равна 600 000 рублей.

Коэффициент-дефлятор в 2019 году равен 1,518.

Посмотрим ставки в городе. Для этого воспользуемся сервисом ФНС России «Справочная информация»:

  1. Перейдите по ссылке.
  2. Введите параметры для фильтрации — какой налог, за какой период и на какой территории.
  3. Откройте найденный закон.
  4. Спуститесь к таблице. Вот ставки в городе. Максимальный налог на имущество физических лиц начинается с 500 000 рублей инвентаризационной стоимости. Для Волковой действует ставка 0,5%.

Обратите внимание — с помощью этого же сервиса вы можете посмотреть льготы в вашей местности. Возможно, вы льготник и вправе получить освобождение от уплаты имущественного налога. Помимо федеральных льгот в городе есть 2 категории местных получателей освобождения.

Сумма налога равна: 600 000 × 1,518 × 0,5% = 4 554 рубля при владении имуществом весь календарный год.

Теперь посмотрим расчет с кадастровой стоимостью.

Пример 2

Волкова Юлия имеет квартиру. Последний раз по инвентаризационной стоимости налог составлял 1 100 рублей. Квартира находится в городе Майкоп. Адыгея перешла к новому методу оценки с 2017 года, следовательно, мы будем считать налог за второй год перехода. Кадастровая стоимость жилья — 2 000 000 рублей.

Сначала вычитается сумма, не подлежащая обложению налогом на недвижимость, — 20 кв.м. от кадастровой стоимости. Значит, база равна — 1 600 000 рублей.

Теперь смотрим ставки в Майкопе:

  1. Ищем акт муниципального образования.
  2. Вот закон города.
  3. Вот ставки. К Волковой применяется ставка 0,1%.

Расчет: (1 600 000 × 0,1% — 1 100) × 0,4 + 1 100 = 1 300 рублей.

В третий год Волкова будет платить еще на 20% больше — 1 400 рублей. С четвертого года она перейдет на полную сумму в 1 600 рублей.

Обратите внимание, что по ст.408 НК РФ с третьего года налог сравнивается с налогом за прошлый год. При разнице более 1,1 начисляется налог в размере этой разницы. У Волковой в третьем году налог составит 1 400 рублей. Разница: 1 400 / 1 300 = 1,08. Сумма в пределах нормы.

Как проверить правильность начисления налога на имущество физических лиц

Проверить, правильно ли начислен налог на имущество инспекцией, вы можете следующими способами:

  • самостоятельно рассчитать сумму, учитывая все тонкости главы 32 НК РФ и опираясь на наши примеры;
  • воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС России; однако на странице этого сервиса есть предупреждение, что услуга является ознакомительной и необходимо руководствоваться суммами, которые указываются в уведомлении от ИФНС.

Где узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога

Инвентаризационная стоимость квартиры для уплаты налога определяется по данным 2013 года, т. к. был учрежден Росреестр и стала исполняться политика перехода к кадастровой оценке имущества. Но часть регионов все еще оценивают недвижимость по старому методу.

Взять инвентаризационную стоимость квартиры для налога на имущество вы можете в МФЦ — раньше такие сведения хранились в БТИ, но теперь бюро интегрировано в состав многофункциональных центров; также информация есть в Росреестре, но и это ведомство не принимает от граждан напрямую заявления, поэтому остается обращаться в офис «Мои документы».

Узнать инвентаризационную стоимость квартиры для расчета налога онлайн можно на сайте Росреестра — вы можете заказать платную выписку либо воспользоваться сервисом «Справочная информация» и запросить краткие сведения: можно выбрать электронный способ получения сведений.

Калькулятор налога на квартиру по инвентаризационной стоимости

Эффективная проверка расчета налога на имущество — использование онлайн-калькулятора на сайте ФНС России. Большим плюсом сервиса является учет не только местных ставок, но и льгот.

Но калькулятор рассчитывает налог исходя из кадастровой стоимости, даже на начальном этапе ввода информации после региона и налогового периода для налога на имущество физических лиц необходимо указать кадастровый номер.

Как изменится налог на недвижимость с 2020 года для физических лиц

Изучив правила исчисления налога по ст.

408 НК РФ, вы можете увидеть, как будет расти налог на имущество физических лиц после перехода каждого из регионов на метод оценки по кадастру — в первый год гражданин платит чуть больше, чем по старым правилам.

Далее во второй и в третий год сумма увеличивается на 20%. А с четвертого года собственник получает письмо с суммой, которая уже полностью содержит новый расчет без понижающих коэффициентов.

При этом новый налог на недвижимость с 2020 для физических лиц всё равно начисляется не на 100%, т. к. к нему предусмотрены вычеты, о которых говорилось выше. Так, от базы каждой квартиры отнимается 20 кв.м., дома — 50 кв.в. Если площадь дома 50 кв.м, то база будет равна нулю и налог станет нулевым.

Итоги

  1. Налог на имущество считается по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Первая является преобладающей и вскоре все регионы страны перейдут на этот метод расчета.
  2. Кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому налог существенно увеличится.

    Но для сглаживания повышения предусмотрены скидки и понижающие коэффициенты.

  3. Онлайн-калькулятор на сайте ФНС позволяет считать налог только по кадастровой стоимости.
  4. Инвентаризационную стоимость своего имущества можно узнать в МФЦ.

  5. Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, можно оспорить кадастровую стоимость в особой комиссии.
  6. Обязательно дождитесь получения письма от ИФНС, поскольку без него вы можете неправильно оплатить налог.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/kak-rasschityvaetsya-dlya-fizlits/

Как считать налог на имущество физических лиц, алгоритм расчета и формулы

Алгоритм расчета налога на имущество физических лиц

Правожил.com > Оформление недвижимости > Как считать налог на имущество физических лиц, описание, примеры

Срок внесения налога на недвижимость единый для всех, платеж должен производиться не позже 1 октября

Как считать налог на имущество? Начнем с того, что определимся с видом налога.

Поскольку он местного значения, то полученные средства будут направлены в бюджет той административно-территориальной единицы, в которой зарегистрировано ваше имущество.

Во-вторых, собственник недвижимости является налогоплательщиком.

В-третьих, отчет за 12 месяцев, т.е. календарный год.

Отметим, что с 2016 года установлен единый срок для внесения оплаты сбора на имущество – не позже 01 октября.

Налог на недвижимость должны платить владельцы квартир и индивидуальных капитальных сооружений

Сбором обкладываются следующие объекты недвижимой собственности физлиц:

  • жилой домик
  • квартира и/или комната
  • гараж, место/парковка для машины
  • цельный недвижимый комплекс
  • объект неоконченного строительства
  • другие здания, конструкции, сооружения, помещения (Налоговый Кодекс России ст. 401).

Важно! У вас нет обязанности оплачивать налог раньше, чем прейдет уведомление о такой необходимости из налоговой.

Если вы «забыли» или действительно забыли уплатить сбор на имущество, к вам могут применить следующие санкции:

  • Штраф — это самое распространенный вид ответственности. Штраф составит 20% от суммы налога.
  • 40% от суммы сбора вы оплатите, в случае неопровержимых доказательств того, что вы уклонялись от его уплаты
  • Пеня
  • Вытребование недоимок и пени через суд.

В случае, если фискальная служба неправильно или неточно посчитает налог на ваше имущество, то вам надо написать заявление с просьбой пересчитать сумму оплаты.

Когда вы переплатили налог, то вы также имеете право написать заявление в ФНС с целью возврата излишней суммы или просьбой «перебросить» остаток средств на следующие платежи.

Ваше заявление будет рассматриваться на протяжении 10 рабочих дней. А на протяжении месяца платеж будет возвращен (если для этого будут объективные причины).

Фискальное законодательство о сборе на недвижимое имущество граждан

Важно! Закон №2003-1 утратил юридическую силу поэтому ссылаясь на гл. 32 Налогового кодекса РФ, с 2015 г. налогоплательщики получают извещение об уплате сбора.

Сбор за 2014 г. и ранее рассчитывается на основании положений закона «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09 декабря 1991.

Теперь вам не надо самостоятельно считать свой платеж на собственность, вы просто получаете извещение, в котором уже просчитана сумма.

Каждый гражданин, который должен уплатить налог на недвижимость получает извещение, в нем указанна сумма платежа

Она будет состоять из кадастровой цены объекта. Отметим, что в минувшие периоды, при указании суммы налога бралась во внимание инвентаризационная цена объекта.

Интересные моменты:

  • кадастровая стоимость вашей недвижимой собственности выше инвентаризационной, говоря проще, это цена рыночная
  • оценивают вашу собственность независимые эксперты
  • окончательную стоимость вы узнаете только, когда получите извещение.

Формула расчета суммы сбора для физлиц по кадастровой цене

Чтобы убедиться в том, что фискальная служба указала в извещении правильную сумму, можно воспользоваться формулой и выполнить расчет самостоятельно

Можно самостоятельно посчитать сумму сбора, чтобы избежать сюрпризов со стороны фискальной службы и в случае необходимости подать заявление на перерасчет.

Как посчитать сумму платежа на собственность без посторонней помощи?

Сейчас мы рассмотрим наглядный пример, как просчитать сумму платежа на собственность.

Формула: Нк = (Кадастровая цена – Налоговое вычитание) x Величина доли x Налоговая ставка

Указанную цену объекта берете из правительственного кадастра недвижимой собственности состоянием на 01.01. отдельного года.

Уточнить эту цену объекта возможно в территориальном филиале Росреестра.

Налоговое вычитание зависит от площади вашей недвижимости.

Сумма платежа будет исчисляться с понижением размера пощади на прописанную в НК РФ величину:

  • жилой дом — 50 м2
  • квартиры – 20 м2 — комнатки – 10 м2
  • на цельный неподвижный комплекс с хотя бы одним жилым помещением сокращается на 1 млн. руб.

Кадастровая цена может получиться отрицательной. Тогда ее приравнивают к нулю.

Пример

Квартира площадью 70 м2. Кадастровая цена такой недвижимости равняется 5 млн. руб. Стоимость 1 м2 — 60 тыс. руб. Налоговое вычитание в таком случае будет составлять 1, 2 млн. руб. (60 тыс.*20).

Получается, что при подсчете налог на вы берете уменьшенную кадастровую стоимость: 3, 8 млн. руб. (5 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Величина доли: в случае если ваша недвижимая собственность состоит в суммарной долевой собственности, то платеж будет насчитываться для каждого владельца пропорционально его части в праве владения этой недвижимостью.

Если же недвижимость состоит в суммарной совместной собственности, налог насчитывается для каждого ее владельца в одинаковых частях.

Налоговая ставка

Величина налоговой ставки определится зависимо от объекта:

  • 0,1% — на жилые дома (в том числе незавершенные), квартиры, комнатки, гаражи, места для машин и др.
  • 2% — на административно-деловые и ТЦ, помещения, в которых размещаются офисы, торговые точки, места общественного питания, предоставления бытового сервиса др.
  • 0,5% — на другие объекты.

Окончательный расчет сбора

В случае, если извещение с суммой налогового платежа не будет получено своевременно, налогоплательщику потребуется обратиться в налоговую инспекцию с жалобой

Налог на имущество, расчет и пример представлены далее. Мы с вами возьмем максимально возможную налоговую ставку для физлиц 0,1%.

Возвращаемся в формуле указанной выше и подставляем имеющиеся у нас данные.

И так условия нашего примера: Вы владеете 1/2 квартиры с метражом 70 м2. Кадастровая цена этой квартиры равняется 5 млн. руб. Стоимость 1 м2 — 60 000 руб.

((5 000 000 – 1 200 000)*1/2*0,1% = 1 900 руб.

Если вам необходимо уплатить сбор за 2014 г. и ранее, вы его оплачиваете в соответствии с законом №2003-1.

В 2015 году вы должны были получить извещение об уплате сбора на недвижимую собственность. Если же нет, то можно самим вычислить сумму необходимую для уплаты.

Важно! Несвоевременность получения извещения об уплате сбора на имущество граждан, обязывает вас обратиться в налоговую службу и сообщить, о том, что вы не получили соответствующие документы:

  • Установите правильность указания на ваше имущество, подлежащее уплате сбора
  • Определите, правильно ли указана величина налоговой базы. Для того, что бы рассчитать размер налога вам необходимо узнать инвентаризационную стоимость вашего недвижимого имущества. Эта информация находится в БТИ (выдается платно), Росреестре, на сайте фискальной службы. В 2014 г. коэффициент-дефлятор был 1,147, только с его учетом вычислялась инвентаризационная стоимость недвижимой собственности граждан.

Важно! Перерасчет платежа возможен лишь за последние 3 года. За перерасчет пеня не начисляется.

Перепроверяйте информацию о возможных налоговых льготах.

Как считать налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой цены облагаемого объекта

Рассчитать сумму налога можно исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости

На официальном ресурсе фискальной службы России, используя специальную программу, можно рассчитать размер платежа.

Как это работает:

  • в определенную строку вписываем кадастровый № объекта вашей недвижимости. В случае, если номер вам неизвестен, то сайт предлагает найти его по адресу нахождения вашей недвижимости (тут вас «перебросит» на ресурс Росреестра). Когда узнали номер, нажимаете внизу страницы панельку «Далее»
  • программа отобразит общие характеристики вашей недвижимости, например, метраж, кадастровую стоимость, вид и проч.
  • потом вы заносите в обозначенные системой строки следующие данные: размер вашей доли во владении, ставку платежа, налоговый вычет, возможные льготы, период владения и др.
  • после заполнения всех полей, программа рассчитает размер налога. Отметим, что система выдаст информацию, опираясь только на те данные, которые вы ей предоставите.

Для удобства уплаты налога был создан специальный сервис на официальном сайте ФНС.

Подробно о налоге и методах расчета суммы налогового платежа — на видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

31 Окт 2016      Юлия Юрьевна         214      

Источник: https://PravoZhil.com/oformlenie/schitaem-nalog-na.html

Нюансы расчета налога на имущество физических лиц

Алгоритм расчета налога на имущество физических лиц

Статья рассказывает, как рассчитать налог на имущество физических лиц, разъясняет нюансы законодательства.

Основные моменты

Налоговики делают расчеты и высылают их гражданам. Извещение высылается за тридцать дней до того, как нужно уплатить сбор. В нем указывается налоговая база, вид недвижимости, а также сумма к оплате.

Поэтому делать расчеты самостоятельно не придется. Порядок установлен ст. 52 Налогового кодекса. Но это не значит, что не нужно знать, как считается налог. Ведь сумма, которую указывают в извещении налоговые инспекторы, может быть завышена. Инспекторы могут упустить из виду важные сведения или допустить банальные ошибки в расчетах.

Как проверить правильность расчета налога

Как говорится: доверяй, но проверяй. Чтобы узнать, как сделать проверку по налогу на имущество физических лиц в 2016 году, действовать можно по алгоритму:

  1. Понять, правильно ли определена собственность для налогообложения. Платить нужно за любое жилье: квартиры, комнаты, а также дома, расположенные на земельных наделах. Цель использования земли: занятие сельским хозяйством или строительство. Если имеется гараж или частный дом на стадии строительства, то также возникает налоговая повинность.

Важно! Единственное, за что граждане пока не должны уплачивать взносы – это общее имущество в многоквартирном здании. Каждый собственник платит только за свою жилплощадь. Уточняется информация п.3 ст. 401 Налогового кодекса.

Информация об имуществе, которым владеют граждане, поступает инспекторам от специалистов Росреестра. Поэтому скрыть покупку домика или квартирки, увы, не получится.

  1. Выяснить, корректно ли определена налоговая база.

Важные изменения заключаются в том, что исчисляться сбор будет из кадастровой цены. Этот показатель должны утвердить местные органы власти. Кадастровая цена может изменяться, потому берется показатель по состоянию на 1 января года, за который перечисляется сбор. Если квартира куплена недавно, то цена берется по состоянию на дату регистрации.

Платить нужно отдельно за каждый вид собственности: отдельно за квартиру, дом и гараж. Если дом или квартира имеет несколько владельцев, то налоговую обязанность исполняет каждый из них. Причем, чем больше доля, тем больше и придется за нее платить.

Все, нажитое в браке, переходит в общее владение. Потому жена и муж платят поровну за совместную собственность. Обязанность возникает в том случае, если они оба указаны в свидетельстве о браке.

Сумма налога на имущество физических лиц остается постоянной величиной на протяжении всего года. Даже изменение кадастровой цены не должно на нее влиять. Правда есть два случая, когда налоговики все-таки могут сделать перерасчет:

  • обнаружена техническая ошибка;
  • принято судебное решение или сделано заключение специальной комиссии.

Однако положение граждан улучшаться может, а вот ухудшаться – нет. Потому новая кадастровая цена применяется в расчетах только для улучшения положения граждан.

  1. Заказать у специалистов Росреестра выписку из ЕГРН, если появились сомнения в корректности подсчетов. Платить за выписку не нужно. Потому желательно заказать ее и убедиться своими глазами, что налоговики все сделали правильно или, наоборот, допустили погрешности в расчетах. Посмотреть официальную информацию можно также на сайте Росреестра.
  2. Проверить, корректно ли применена налоговая ставка.Ставки устанавливаются местными законами. Если показатели не утверждены, берутся показатели, утвержденные по всей стране. Проверить, корректно ли определены ставки для налогообложения, можно на официальном сайте ФНС.
  3. Узнать, правильно ли указано время владения собственностью. Когда гражданин владел имуществом менее одного года, то высчитывается коэффициент. Это отношение количества месяцев, которые гражданин владел недвижимостью к 12 месяцам.
  4. Понять, если ли право на льготу или нет. Если льгота есть, то платить налог не придется. Но только за один объект собственности. Когда пенсионер владеет двумя квартирами, то он платит за одну из них.
  5. Выяснить, применялся ли понижающий коэффициент. Расчет налога на имущество физических лиц делается со снижающим коэффициентом.
  6. Написать заявление в налоговое ведомство, если начисление на имущество в 2020 году сделано некорректно.

Нюансы расчетов

Считается взнос за квартиру в 2020 году не полностью за всю площадь. Для квартир на 20 кв.м. уменьшается метраж, для комнат – на 10 кв. м. Для частных домов уменьшение происходит на 50 кв.м.

Принцип простой: чем больше метраж помещения, тем больше будет льгота. Вычет установила ст. 405 Налогового кодекса.

Причем неважно, сколько человек владеет недвижимостью, льгота дается целиком на объект.

Нет разницы, какой дом находится на земле: жилой или нет. В любом случае вычитается 50 кв. м. из общей площади. Порядок такой действует с 2015 года. 0,3% – это максимальная ставка, которая принимается в расчет. Если была переплата, то можно ее вернуть.

Оценивать объекты можно не чаще одного раза в три года и не менее одного раза за пять лет. Правда, есть исключения. Оценивать столичную недвижимость и жилье в северной столице можно один раз за два года.

Самый большой вычет получают владельцы единого комплекса недвижимости. Уменьшается база налога на 1 млн. рублей. Вычет дается в том случае, если в состав комплекса входит жилое помещение. Порядок установлен п.7 ст. 403 НК РФ.

Не придется решать проблему, как рассчитать налог на имущество физических лиц, если налоговая база покажет отрицательное значение. В этом случае гражданин просто освобождается от уплаты сбора.

Имеет значение, купил ли гражданин квартиру или получил по наследству. Если купил, то от даты регистрации права владения происходит налогообложение. Когда жилье получено по наследству, то налог считается от даты открытия наследства.

Важна сама дата, когда человек стал собственником. Если право владения зарегистрировано до 15 числа месяца, то взнос перечисляется уже с этого месяца. Когда гражданин стал владельцем имущества позднее 15 числа, то со следующего месяца нужно платить сбор. Аналогично определяется, когда прекращается обязанность по уплате сбора.

Кому положены льготы

Есть граждане, которые находятся в особенном положении по сравнению с другими налогоплательщиками. Они обладают особенным, льготным статусом.

4 основные категории льготников:

  • пенсионеры;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • граждане, которые используют недвижимость не для проживания, а для создания творческих мастерских;
  • собственники хозяйственных построек площадь менее 50 кв.м. Льготный статус дается, если цель использования земельного надела – сельское хозяйство или индивидуальное строительство.

Не стоит надеяться, что налоговики сами вспомнят о льготниках и освободят их от обязанностей. Извещение высылается в любом случае. Тот, кто не знает о своей льготе, заплатит. На самом деле необходимо взять паспорт, пенсионное удостоверение и прийти в налоговое ведомство для подтверждения льготного статуса.

Для инвалидов справка МСЭ служит основанием для получения льготы. Также к заявлению прикладываются документы на имущество, подтверждающее право владения, а также вид использования. Вместо того чтобы лично приходить на прием, можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.

Информацию можно передать онлайн.

Пример 1. Миронов М.Н. владеет квартирой и частным домом. До получения пенсионного удостоверения ему приходилось платить налоги за свою недвижимость. Но после наступления пенсионного возраста ситуация изменилась. Миронову вообще не придется платить за жилплощадь.

Пример 2. Грачева Н.А. является собственницей трех квартиры. Делать расчет налога на имущество, для  физических лиц в 2020 году, не придется в отношении одной из квартир. За два других объекта платить придется.

Удобно, что гражданин может сам выбрать объект, который можно освободить от налогообложения. Уведомить налоговиков необходимо не позднее 1 ноября налогового периода.

Когда появляется льготный статус течение налогового периода, то применяется специальный коэффициент.

Случается, что человек не сразу узнает о своих правах. Возврат уже уплаченных средств сделать можно, но не более чем за три года.

Есть льготы федеральные, а есть и региональные. Перечень льготников устанавливается местными органами власти. Потому желательно эту информацию уточнить в администрации.

Нужно платить за машино-место

Вопрос, как рассчитывается налог на имущество, актуален и для собственников машино-мест. Следует отметить, что закон вообще не содержал такого определения до 1 января 2020 года.

Ранее просто считалось, что место, где ставят автомобиль, является частью здания. Поэтому нужно платить налог. Действовала ставка 0,5%, а льгот при этом вообще не было.

Изменения в Гражданский кодекс внес Закон №315-ФЗ.

Теперь площадка для машин является самостоятельным видом недвижимости. Теперь площадку для стоянки авто можно признать самостоятельным объектом. Это значит, что можно применить действующие ставки или оформить льготы. Для изменения статуса объекта необходимо сначала обратиться к специалистам Росреестра. Затем уже налоговики сделают перерасчет.

Для собственников есть и еще одно приятное изменение. Распоряжаться объектом можно теперь по своему усмотрению, т.е. не запрещается продавать, дарить, а также совершать иные сделки.

Алгоритм расчетов

Переход сразу к рыночной цене очень сильно будет заметен. Потому устанавливается переходное время:

  • первый год берется коэффициент 0,2;
  • второй год – 0,4;
  • тритий год – 0,6;
  • четвертый – 0,8.

Нужно совершить три действия, чтобы выяснить, как рассчитать налог на квартиру:

  1. Из суммы налога вычесть инвентаризационную цену жилья, действующую до перехода на новые правила.
  2. Умножить полученное число на понижающий коэффициент.
  3. Прибавить сумму налога.

Если расчет по рыночной цене жилья окажется более выгодным, то переходный период не применяется. Базу после вычета нужно умножить на налоговую ставку по месту расположения имущества. Это и будет размер взноса. Формула применяется, если человек владел имуществом целый год. Если срок владения меньше, то это также учитывается для расчетов.

Уже с пятого года понижающие коэффициенты действовать не будут.

Что грозит нарушителям

Опасно избегать уплаты налога на имущество физических лиц в 2016 и 2020 году. Нарушителям будут начислены пени и штрафы. Сумма штрафа составляет 20% от размера взноса. Если налоговики смогут доказать, что гражданин намеренно уклонялся от выполнения обязанностей, сумма штрафа будет удвоена. С лицами, которые недовольны, как начисляются взносы, инспекторы разбираются в суде.

Если гражданин обнаружил, что поборы исчисляются некорректно, то необходимо письменно сообщить об этом в фискальное ведомство. Затем нужно дождаться корректного уведомления. Оплачивать нужно только правильно рассчитанное уведомление.

На сайте ФНС имеется калькулятор, предназначенный для уплаты имущественного сбора.

Посчитать нужно и переплаты. Если они, действительно, были, то деньги вернут через месяц после получения заявления.

Спорные вопросы

Понятно, что платить больше положенного никто не хочет. При оценке недвижимости специалисты Росреестра могут допустить ошибки. Налоговики лишь берут информацию, представленную специалистами Рсреестра. Потому отвечать по жалобам недовольных граждан будет именно Росреестр, а не фискальное ведомство.

Слишком резкого повышения сборов не предвидится. Если гражданин платил за свою жилплощадь 5 тыс. рублей, то следующий год он и будет столько же платить. Однако уже через год все равно придется платить больше.

Понижающие коэффициенты действовать будут всего лишь несколько лет. Уже сейчас ясно, что собственникам нескольких объектов недвижимости придется тяжелее, чем сейчас. Ведь за каждое жилье платить придется больше.

Как посчитать платеж

Есть на сайте ФНС специальный сервис, где легко можно посчитать сумму сбора.

Порядок работы с сервисом:

  1. Вписать кадастровый номер объекта. Если не знаете номер, не беда, по ссылке осуществляется переход на портал Росреестра. Там можно уточнить сведения.
  2. Система отобразит значимую информацию о недвижимости.
  3. Уточнить сведения: вписать размер долга, указать информацию о наличии льгот, указать срок владения.
  4. Система даст ответ, как начисляется взнос, исходя из полученных сведений.

В случае возникновения вопросов следует обратиться к сотрудникам ФНС.

Итог

  1. Пока не все регионы установили для исчисления сбора рыночную цену имущества. Оценить объекты поспешили столичные власти. Также сделаны подсчеты в некоторых других городах.
  2. Не все пойдет гладко. Ведь рыночная цена намного выше инвентаризационной стоимости. Значит, начисляется гораздо больше. Гражданам, несогласным с тем, как исчисляется взнос за налоговый период, придется обращаться в суд.

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/na-imushhestvo-fizicheskih-lic-kak-rasschitat.html

Ставка налога на имущество физических лиц

Алгоритм расчета налога на имущество физических лиц

Для граждан налог на имущество регламентирован гл. 32 НК РФ, где указаны субъекты и объекты, период и ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Субъектами являются собственники имущества, признаваемого объектом обложения.

Согласно ст. 401 НК объекты обложения — это здания, сооружения, жилые дома, квартиры, гаражи, машино-места, объекты, по которым строительство не завершено.

По данным объектам определяется облагаемая база по кадастровой либо инвентаризационной стоимости в зависимости от того, какую именно базу необходимо применять в том или ином субъекте РФ.

Согласно законодательству все субъекты РФ обязаны перейти на использование кадастровой стоимости не позже 01.01.2020 г.

Налоговая база на имущество физических лиц

Налогообложение производится по кадастровой стоимости, если исполнительные органы региона приняли соответствующий закон. Если не приняли, расчет ведется по инвентаризационной стоимости. До 2020 г.

такой локальный закон должен быть принят повсеместно. Сейчас только 11 регионов не перешли на исчисление налога по кадастровой стоимости.

Ниже вы найдете таблицу, в каких регионах и с какого года применяется исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости имущества.

Правила установления базы следующие.

По кадастровой стоимости

Базой считается кадастровая стоимость в ЕГРН на 1 января года, за который подсчитывается налог. При внесении объекта в ЕГРН в отчетном году, базой является кадастровая стоимость на дату постановки. Ее изменение в отчетном периоде на расчет за этот или предыдущий срок не влияет. Если изменение вызвано исправлением прежде допущенной ошибки, оно учитывается при исчислении налога.

Вычеты:

  • база по квартире исчисляется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 20 м2;
  • база по комнате определяется как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 10 м2;
  • база по жилому дому рассчитывается как кадастровая стоимость площади, уменьшенной на 50 м2,
  • по единому комплексу недвижимости, хоть с одним жилым домом, стоимость по кадастру уменьшается на 1 млн.руб.

Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

По инвентаризационной стоимости

Расчет налога на имущество физических лиц выполняется по инвентаризационной стоимости, данные о которой представлены ИФНС до 01.01.2013 г., увеличенной на особый коэффициент-дефлятор. Если объектов несколько, и они в одном регионе, сначала необходимо найти их общую инвентаризационную стоимость, а затем уже исчислять налог.

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Срок уплаты устанавливают регионы, но не позднее 1 декабря следующего за отчетным года. Платится налог по уведомлению из ИФНС.

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается местным законом и зависит от того, какую стоимость берут для исчисления и какой объект подлежит обложению. НК допускает введение дифференцированных ставок по различным основаниям.

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

  • 0,1% для домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, незавершенных объектов;
  • 2% для объектов нежилого имущества, торгово-административных центров, а также объектов со стоимостью больше 300 млн. руб.;
  • 0,5% для иных объектов.

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год,
  • 0,4 – во второй,
  • 0,6 – в третий,
  • 0,8 – в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

  • до 300 тыс. руб. – до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. – от 0,3% до 2,0% (включительно).

В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. – 1,481, в 2019 – 1,518.

Гражданин – собственник квартиры в Москве площадью 40 м2 , стоимость 1 м2 в которой оценивается в 100 тыс. руб., кадастровая стоимость квартиры – 4 млн руб.

Кадастровая стоимость в Москве применяется для расчета с 01.01.2015 г., а в 2014 г. и ранее сумма налога за данную квартиру составляла 1100 руб. при инвентаризационной стоимости 367 тыс. руб.

В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м2):

Н2018 = (40 м2 – 20 м2) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

Если на территории не принят закон о расчете по кадастровым показателям, исчисление налога на имущество физических лиц производим по инвентаризационной стоимости, к которой следует применить действующий коэффициент-дефлятор (в 2018 г. – 1,481, в 2019 – 1,518). В нашем случае расчет налога был бы следующим (при ставке налога 0,3%):

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода

Региональный закон,

установивший дату перехода

01

Республика Адыгея

2017

Закон Республики Адыгея от 03.11.2016 № 5 “Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Адыгея порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц”

02

Республика Башкортостан

2015

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-naloga-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.